ДПС надала поради щодо відновлення реєстрації податкових накладних

Податківці оприлюднили Рекомендації ДПС до оформлення пояснення та надання копій підтверджуючих документів для відновлення реєстрації зупиненої податкової накладної/розрахунку коригування.

Основними причинами зупинення реєстрації ПН/РК податківці назвали:

1) відсутня зареєстрована в ДПС таблиця даних платника ПДВ, що стосується у першу чергу:

- платників виробників (виробництво / переробна / обробна промисловість),

- сільськогосподарських товаровиробників,

- суб'єктів господарювання, що здійснюють свою діяльність у сфері надання послуг, виконання робіт (транспортно-експедиційні послуги, будівництво, програмна інженерія, сфера обслуговування, громадського харчування тощо);

2) платники, що формують значну торгову націнку на товар, що придбається/імпортується для подальшої реалізації;

3) податкові накладні, в яких відображаються товари / роботи / послуги, які зазначені у прийнятій ДПС таблиці даних платника податку разом з ТМЦ, що проходять транзитом зі значною націнкою та/або товарами / роботами / послугами не відображеними у таблиці даних (необхідно розділяти такі товарні позиції на окремі податкові накладні).

Основні рекомендації ДПС до форми та змісту пояснень, які подаються до повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення господарських операцій по зупиненій ПН/РК та/або скарги на рішення комісії регіонального рівня про відмову у реєстрації ПН/РК наступні:

1) не потрібно вносити в пояснення всі реєстраційні дані, види діяльності, дані свідоцтва платника ПДВ тощо;

2) не потрібно посилатися на статті ПКУ та іншого законодавства, відповідно до яких ДПС має зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування.

Пояснення має бути лаконічним та змістовним, за можливості містити (орієнтовно) таку інформацію:

1) суть господарської операції, по якій відбулась зупинка податкової накладної/розрахунку коригування;

2) спеціальні дозволи на виконання робіт/послуг тощо (у разі необхідності);

3) основні засоби, які використовуються у господарській операції (власні/орендовані/залучені) - транспорт, устаткування, земельні ресурси, приміщення, виробничі потужності, склади, стоянки, гаражі тощо, інше;

4) трудові ресурси (основні працівники, сезонні робітники), штатний розпис;

5) за рахунок чого формується податковий кредит - товари/роботи/послуги (основні) для подальшої реалізації; товари/роботи/послуги для використання у господарській діяльності.

В поясненні обов'язково вказати перелік документів, які додаються. Документи згрупувати за категоріями:

- документи на основні засоби, які використовуються у господарській діяльності (власність, договори оренди тощо). Обов'язково мають бути відображені у податковій та фінансовій звітності, а також у повідомленні за формою 20-ОПП;

- дозвільна документація на виконання окремих видів робіт/послуг (дозволи, допуски, посвідчення, сертифікати, ліцензії тощо) у разі необхідності;

- документи на придбання (договори/контракти, специфікації, видаткові накладні, рахунки, акти, банківські виписки/платіжні доручення, сертифікати, митні декларації, товарно-транспортні накладні тощо) у разі необхідності;

- документи на реалізацію (договори/контракти, специфікації, видаткові накладні, рахунки, акти, банківські виписки/платіжні доручення, сертифікати, митні декларації, товарно-транспортні накладні тощо) у разі необхідності;

- статистична звітність;

- інше.

Також податківці навели орієнтовні переліки документів, які надають платники податків щодо окремих видів діяльності.

Повністю з Рекомендаціями можна ознайомитися у файлі.

Читайте також:

- Мінфін змінив порядок ухвалення рішень щодо блокування ПН/РК;

- Блокування ПН/РК: черговий update від Кабміну;

- Блокування податкових накладних: особливості подання таблиці даних платника ПДВ.