ГНС напоминает, что согласно ст. 75 НКУ, контролирующие органы имеют право проводить фактические проверки.
Под фактической понимают проверку непосредственно по месту осуществления деятельности налогоплательщиком, расположению хозяйственных или других объектов права собственности такого плательщика. Контролирующие органы наделены правом проводить такие проверки в случаях и в порядке, установленных НКУ. Во время такого фактического контроля ГНС проверяет:
- соблюдение норм законодательства по вопросам регулирования обращения наличных денег;
- соблюдение порядка осуществления налогоплательщиками расчетных операций, ведение кассовых операций;
- наличия лицензий, свидетельств, в том числе о производстве и обращении подакцизных товаров;
- соблюдение работодателем законодательства о заключении трудового договора, оформлении трудовых отношений с работниками (наемными лицами).
Такие проверки проходят по письменному приказу руководителя ГНС, копию которого вручают под расписку налогоплательщику до начала проведения проверки. Основания для осуществления фактических проверок перечислены в пп. 80.2.1 - 80.2.7 НКУ, среди них:
- проведение проверки у контрагента. Если в процессе проверки других налогоплательщиков обнаружены нарушения законодательства с вашей стороны;
- информация от государственных органов власти или органов местного самоуправления о возможных нарушениях законодательства, контроль за которыми возложен на ГНС;
- письменное обращение покупателя/потребителя, оформленное в соответствии с законом;
- нарушение сроков представления отчетности об использовании РРО/ПРРО, расчетных книг или нулевые показатели в отчетности;
- нарушение при работе с подакцизными товарами: в производстве, учете, обращении и т.п.;
- проверки нарушений, обнаруженных при предыдущей проверке в течении 12 месяцев (п.75.1.3 НКУ);
- информация о неоформленных работниках или нерегистрации ФЛП.
На предприятие пришли контролирующие органы? Знайте, как защитить бизнес правовым путем с ІТ-платформой LIGA360. Подробности по ссылке.
