ДПС нагадує, що відповідно до ст. 75 ПКУ, контролюючі органи мають право проводити фактичні перевірки.
Під фактичною розуміють перевірку безпосередньо за місцем провадження діяльності платником податків, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника. Контролюючі органи наділені правом проводити такі перевірки у випадках та у порядку, встановлених ПКУ. Під час такого фактичного контролю ДПС перевіряє:
- дотримання норм законодавства з питань регулювання обігу готівки;
- дотримання порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій, ведення касових операцій;
- наявності ліцензій, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів;
- дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).
Такі перевірки відбуваються за письмовим наказом керівника ДПС, копію якого вручають під розписку платнику податків до початку проведення перевірки. Підстави здійснення фактичних перевірок перераховані у пп. 80.2.1 - 80.2.7 ПКУ, серед них:
- проведення перевірки у контрагента. Якщо в процесі перевірки інших платників податків виявлено порушення законодавства з вашого боку;
- інформація від державних органів влади чи органів місцевого самоврядування про можливі порушення законодавства, контроль за якими покладено на ДПС;
- письмове звернення покупця/споживача, що оформлено відповідно до закону;
- порушення строків подання звітності про використання РРО/ПРРО, розрахункових книжок або нульові показники у звітності;
- порушення під час роботи з підакцизними товарами: у виробництві, обліку, обігу тощо;
- перевірка порушень, які виявили при попередній перевірці протягом 12 місяців (п.75.1.3 ПКУ);
- інформація про неоформлених працівників чи нереєстрацію ФОП.
До підприємства прийшли контролюючі органи? Знайте, як захистити бізнес правовим шляхом з ІТ-платформою LIGA360. Подробиці за посиланням.
