Согласно п. 3 ст. 4 Закона Украины «О валюте и валютных операциях» от 21.06.2018 г. № 2473-VIII резиденты, в частности, юридические лица или самозанятые лица, с учетом ограничений, определенных Законом № 2473-VIII и другими законами Украины, вправе открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через следующие счета валютные операции.
Банки и другие финансовые учреждения предоставляют информацию об открытии/закрытии и наличии счетов/электронных кошельков, открытых клиентам - налогоплательщикам, согласно ст.ст. 20, 69 и 118 НКУ и Порядка предоставления уведомлений об открытии/закрытии счетов/электронных кошельков налогоплательщиков в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставлятелях платежных услуг/эмитентах электронных денег в контролирующие органы, утвержденного приказом Минфина от 18.08.2015 г. № 721, ст. 62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» от 07.12.2000 г. № 2121-III.
Информацию о юридических и физических лицах, составляющих банковскую тайну, банки раскрывают по запросу центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику, в частности, о наличии банковских счетов/электронных кошельков (п. 4 ч. 1 ст. 62 Закона № 2121- III).
В пп. 20.1.5 НКУ, в частности, установлено, что контролирующие органы имеют право получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от НБУ, банков, других финансовых учреждений, небанковских предоставлятелей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных НКУ, с учетом законов, определяющих порядок раскрытия указанными лицами информации, содержащей банковскую тайну, тайну предоставлятеля платежных услуг, информацию о соблюдении установленных НБУ предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров в порядке, предусмотренном Законом № 2121-III, а на основании решения суда - информацию об объеме и обращении средств/электронных денег на счетах в банке/небанковском предоставлении платежных услуг, электронных кошельках, информацию о договорах должника о хранении ценностей или предоставлении должнику в имущественный наем (аренду) охраняемого индивидуального банковского сейфа банком.
В то же время, согласно п. 69.2 НКУ банки, другие финансовые учреждения, небанковские поставщики платежных услуг, эмитенты электронных денег должны присылать сообщения об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика - юрлица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособление. подразделения или самозанятого физлица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька.
В ст. 118 НКУ установлена ответственность за нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии или закрытии банковских счетов/электронных кошельков в соответствующий контролирующий орган.
Однако, отметили в Главном управления ГНС в Ивано-Франковской области, НКУ и другими нормативно-правовыми актами Украины не предусмотрено представление в контролирующий орган юрлицами или самозанятыми лицами сообщения об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков в иностранных банках и других финансовых учреждениях за пределами Украины.
Хотите оценить финансовую стабильность бизнес-партнера? Проверить не имеет ли он долгов, судебных дел? Попробуйте новое решение LIGA360 от LIGA ZAKON! Все виды источников для всесторонней оценки контрагентов: реестры, судебные решения, санкционные списки и медиа. Оставьте заявку на презентацию LIGA360 для вашей команды.
