В Главном управлении ГНС в Луганской области рассказали, как заполнять налоговую накладную по ежедневным итогам операций, если в работе РРО произошел сбой и в фискальных чеках и Z-отчетах не начислены/ложно начислены суммы НДС на операции по поставке товаров или услуг.
Налоговики напомнили, что на дату возникновения налоговых обязательств налогоплательщик составляет налоговую накладную в электронной форме, накладывает электронную подпись и должен зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных в установленный НКУ срок (п. 201.1 НКУ).
Налоговую накладную составляют и по ежедневным итогам операций (если она не была составлена на эти операции), в частности, при поставке товаров/услуг за наличный расчет конечному потребителю (который не является плательщиком НДС), расчеты за которые производятся через кассу/РРО/ПРРО/банк /небанковского предоставлятеля платежных услуг или платежное устройство (непосредственно на счет поставщика), согласно п. 201.4 НКУ и п. 14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 г. № 1307.
Если плательщик НДС поставляет товары/услуги за наличный расчет конечному потребителю (не плательщику НДС), то объемы поставки и сумма НДС, указанные в налоговой накладной по ежедневным итогам дня (если такая накладная не была составлена на эти операции), должны соответствовать сумме фактически проведенных в течение дня операций, независимо от того работает должным образом РРО или нет.
При этом налоговики советуют по вопросам составления налоговых накладных по ежедневным итогам дня, если в работе РРО произошел сбой, обращаться в контролирующий орган для получения индивидуальной налоговой консультации в порядке, определенном ст. 52 НКУ.
Есть вопросы относительно НДС и регистрации НН? Вся информация собрана в LIGA360. Разъяснения налоговиков, практические ситуации и экспертная аналитика. Больше преимуществ по ссылке.
