Как действовать, если компанию внесли в перечень рисковых налогоплательщиков

Серьезные трудности для бизнеса создают включение компании в список рисковых налогоплательщиков. Основные риски - блокирование налоговых накладных и необходимость доказывания реальности хозяйственных операций.

Для минимизации последствий налоговики Южного межрегионального управления ГНС по работе с крупными налогоплательщиками советуют четко придерживаться алгоритма действий.

1. Выясните причину внесения в перечень рисковых

Налоговая служба определяет рисковых плательщиков по критериям, утвержденным Постановлением КМУ от 11.12.2019 г. № 1165. Узнайте, на каком основании компанию признали рисковой:

• ознакомьтесь с решением ГНС в электронном кабинете;

• проверьте соответствие критериям рискованности;

• проанализируйте возможные неточности в налоговой и бухгалтерской документации.

Если вы не согласны с принятым решением - имеете право подать пакет документов, подтверждающий несоответствие налогоплательщика критериям рискованности.

2. Подготовьте документы и пояснения

Чтобы доказать отсутствие нарушений, необходимо предоставить в налоговый орган:

• договоры и акты выполненных работ;

• накладные и транспортные документы;

• банковские выписки, подтверждающие расчеты с контрагентами;

• документы на право пользования или владения имуществом;

• сертификаты соответствия продукции (если нужно) и т.д.

Документы следует подавать вместе с пояснением через электронный кабинет в форме J(F)13149. Их рассмотрение длится до 7 рабочих дней.

3. Обжалование решения налоговой

Если после подачи документов статус рискового не отменен, возможны два пути:

• административное обжалование - подача жалобы в ГНС. Важно подробно обосновать свою позицию и предоставить дополнительные доказательства;

• судебное обжалование - подача иска в суд.

Сроки подачи:

- 6 месяцев - если административного обжалования не было;

- 3 месяца - если плательщик прошел процедуру административного обжалования.

4. Как избежать включения в рисковые в будущем?

Чтобы не попасть в список рисковых налогоплательщиков, налоговики рекомендуют:

• регулярно проверять соответствие деятельности критериям ГНС;

• контролировать правильность заполнения налоговых накладных;

• вести прозрачную хозяйственную деятельность и хранить подтверждающие документы;

• оперативно реагировать на запросы налоговых органов.