Предельные сроки регистрации НН/РК, определенные в п. 89 подраздел. 2 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ, применяются к НН/РК, предельный срок регистрации которых приходится на период с датой составления начиная с 16.01.2023, и действуют в течение военного положения и шесть месяцев после. Об этом заявили контролеры в разъяснении из категории 101.27 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.tax.gov.ua).
За нарушение предельного срока регистрации налоговой накладной, в которой одновременно отражены операции по поставке товаров/услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке и основной, предусмотрена ответственность:
в размерах, определенных п. 90 подраздел. 2 разд. ХХ «Переходные положения» НКУ (в зависимости от количества дней просрочки), - по операциям, облагаемым налогом по основной (или по ставке 7, 14 процентов);
в размере, определенном п. 1201.1 НКУ (2% объема поставки (без НДС), но не более 1020 грн), - по операциям по поставке товаров/услуг, облагаемых налогом по нулевой ставке.
Советуем также ознакомиться со статьей «Использование услуг в не облагаемых налогом операциях без начисления компенсационных НО: каковы последствия»
Новая LIGA360 - самый эффективный помощник в работе бухгалтера. Всегда держи под рукой аналитику и ответы по бухгалтерскому учету, отчетности, налогам и изменениям военного положения. Только сейчас закажи выгодно на условиях Special program.
