Физические лица - резиденты Украины обязаны декларировать доходы, полученные как на территории Украины, так и за ее пределами. Иностранные доходы подлежат налогообложению в Украине. Иностранные доходы включают любые доходы, полученные резидентами вне таможенной территории Украины или на неподконтрольных территориях, в том числе от любых видов их деятельности.
Такие доходы облагаются:
- налогом на доходы физических лиц по ставке 18%,
- военным сбором (по ставке 1,5% - при получении до 31.12.2024 г. включительно, по ставке 5% - начисленные (выплаченные) с 01.01.2025 г.).
При получении иностранного дохода в валюте сумма такого дохода подлежит перерасчету в гривне по курсу НБУ на дату начисления (получения).
Как задекларировать иностранные доходы
Физические лица, получившие иностранные доходы, обязаны подать годовую налоговую декларацию об имущественном положении и доходах до 1 мая года, следующего за отчетным. Это касается и самозанятых лиц.
Подать декларацию, находясь за границей, можно:
по почте - с уведомлением о вручении и описанием вложения не позднее чем за 5 дней до предельного срока подачи;
в электронной форме - через электронный кабинет налогоплательщика при наличии электронного ключа.
Уплатить сумму налогового обязательства, определенную в декларации, необходимо до 1 августа года, следующего за отчетным.
Зачисление налогов, уплаченных за границей
Суммы налогов, уплаченных за пределами Украины, могут быть засчитаны при расчете налоговых обязательств в Украине.
Для этого необходимо предоставить справку от иностранного налогового органа о сумме уплаченного налога, базе и/или объекте налогообложения (она должна быть легализована, если иное не предусмотрено международными договорами). В случае отсутствия подтверждающих документов плательщик может подать заявление в налоговый орган по своему налоговому адресу для переноса срока подачи декларации - до 31 декабря года, следующего за отчетным.
Сумма уплаченного налога за пределами Украины засчитывается в сумме, не превышающей сумму налога, которую нужно уплатить в Украине.
Главное управление ГНС в Полтавской области объясняет:
если за границей вы уплатили налог в размере 100 тыс. грн, а в Украине вами определено к уплате 80 тыс. грн, то налог в Украине не уплачивается;
если же вы заплатили за границей 80 тыс. грн, а в Украине подлежит уплате 100 тыс. грн налога, то вам нужно будет доплатить только разницу - 20 тыс. грн.
Хотите получить еще больше аналитических материалов по этой теме? Они постоянно дополняются в новой LIGA360. Узнайте больше преимуществ, заказав персональную презентацию менеджера.
Нужно ли декларировать помощь, полученную из иностранных источников
Если вы из-за российской агрессии получили временную защиту за границей, то не подлежит налогообложению помощь, полученная:
от иностранных государств и их государственных фондов,
компаний, организаций, осуществляющих благотворительную деятельность.
Она не включается в общий налогооблагаемый доход до момента отмены военного положения.
Если налогоплательщик получал только такую помощь, обязанность по представлению налоговой декларации считается исполненной. Если же были другие доходы, они подлежат декларированию в соответствии с общим порядком, поясняет ГНС.
Хотите контролировать законодательные изменения по "горячим темам"? Попробуйте новую LIGA360! Установите мониторинг нужных для вас законов - и всех связанных судебных решений, НПА и аналитических материалов. Закажите презентацию LIGA360 именно для ваших потребностей.
Читайте также:
