ГНС обращает внимание субъектов внешнеэкономической деятельности на распространенный мошеннический механизм: предприятие заключает контракт с нерезидентом, перечисляет оплату за товар, однако средства поступают не поставщику, а третьим лицам из-за вмешательства в электронную переписку.
В таких случаях ГНС рекомендует:
1. Немедленно обратитесь в правоохранительные органы. Открытие уголовного производства - первый шаг для документального подтверждения мошеннических действий.
2. Обратитесь в суд или арбитраж относительно принудительного взыскания долга с нерезидента. Это позволит остановить предельные сроки расчетов в сфере ВЭД и начисления пени в соответствии с Законом №2473 (ч. 7 ст. 13).
3. Проверьте, есть ли возможность получить сертификат форс-мажора от ТПП или уполномоченного органа в стране нерезидента. Он должен содержать причинно-следственную связь с невозможностью выполнения обязательств. Это позволит остановить сроки расчетов в соответствии с Законом №2473 (ч. 6 ст. 13).
4. Информируйте налоговый орган о ситуации. Отправьте в налоговый орган по месту регистрации пояснения с предоставлением копий заявлений, переписки и постановления об открытии уголовного производства, сертификата о форс-мажорных обстоятельствах, документы о принятии к рассмотрению судом, международным коммерческим арбитражем искового заявления резидента о взыскании с нерезидента задолженности.
5. Фиксируйте все через Электронный кабинет. Если вы подаете отчетность в электронном виде, есть основания для проведения проверки без отдельных бумажных заявлений.
Важно: пеню за нарушение сроков расчетов в ВЭД-операциях начисляют только в случае, когда отсутствуют доказательства форс-мажора или не подан иск о взыскании задолженности. Решение принимается по результатам документальной проверки.
Налоговики советуют: действуйте быстро, фиксируйте документы, общайтесь с подразделениями ГНС - это поможет избежать финансовых последствий и доказать добросовестность плательщика.
Хотите контролировать законодательные изменения по "горячим темам"? Попробуйте новую LIGA360! Установите мониторинг нужных для вас законов - и всех связанных судебных решений, НПА и аналитических материалов. Закажите презентацию LIGA360 именно для ваших потребностей.
