Глава Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев рассказал, что некоторые до сих пор считают, что можно зарабатывать деньги в нашем государстве, а затем придумывать тысячу и одну схему, как вывести средства за границу, не уплатив налоги. Согласно данным исследования CASE Украина, из-за оффшорных схем бюджет Украины ежегодно теряет примерно 9-11 млрд гривен налогов. При этом малый бизнес не имеет ресурсов для создания и обслуживания фиктивных, технических компаний за рубежом. А большой пользуется оффшорными схемами для того, чтобы получать сверхприбыли, недоплачивая налоги бюджета страны.
Как построены самые распространенные схемы по уклонению налогообложения через оффшоры, которые уже воплотило и планирует воплотить государство для борьбы с ними? Когда украинская компания платит иностранной компании, например, за консультации, роялти, проценты, страховые или дивиденды, это считается выплатой дохода нерезиденту. Согласно НКУ, с такого дохода часто нужно удерживать налог - в основном 15%. Но если с этим нерезидентом есть соглашение об избежании двойного налогообложения (а у Украины есть 70 таких соглашений), ставка налога может быть снижена или равна нулю.
Схема №1: «Оболочковые» компании
Украинская компания платит $1 млн за консалтинг фирме на Кипре. Но нет офиса, персонала или портфолио. Это просто «обертка», которая дальше переводит средства настоящему бенефициару - часто связанному с украинским бизнесом.
Схема №2: «Treaty shopping»
Компания выбирает юрисдикцию только ради соглашения по льготным ставкам - например, оформляет компанию в Нидерландах, чтобы платить 5% вместо 15%. И хотя формально структура выглядит легальной - суть ее только в том, чтобы избежать налога.
Схема №3: «Фиктивные ссуды»
Иностранная компания дает ссуду украинской. Те - годами платят проценты. В результате создается искусственная убыточность, украинская компания получает возможность выводить средства и уменьшать налог на прибыль. Особенно если эти проценты не облагаются налогом или уходят в страну с нулевой ставкой.
Схема №4: Роялти и ноу-хау
Бренд создан в Украине - но затем «переданы» компании в оффшор. Теперь за каждое использование логотипа, названия или даже фирменного цвета фасада украинская компания платит миллионы роялти. Формально - расходы. Фактически - легализованный вывод прибыли.
Ознакомиться с действующими редакциями НПА, сравнить редакции и увидеть запланированные изменения - можно в новой LIGA360. А еще оценить весь массив связанных документов: судебной практики, аналитики и т.д. Закажите презентацию LIGA360 для себя.
Схема №5: Back-to-back и евробонды
Финансирование украинских компаний осуществляется через фонды, трасты или банковские структуры. Выпускаются еврооблигации, инвесторы - «неизвестные», но часто это украинские резиденты, таким образом возвращающие свои же деньги из-за границы - уже в виде официального дохода, освобожденного от налогообложения.
Как оффшорные сделки вредят Украине
Такие схемы приводят как к значительным бюджетным потерям, так и к нивелированию принципа честной конкуренции. Налоговая база теряется, часть ее просто вымывается, потому что средства, которые должны облагаться налогом в Украине, идут в юрисдикции с низким налогом или без него.
«Схемы по привлечению компаний-нерезидентов нередко строятся таким способом, чтобы избежать налога на репатриацию. Даже если доход выводится, соответствующий налог часто не уплачивается из-за льгот в сделках или фиктивных структур. В такой ситуации добросовестные компании, честно платящие налоги, оказываются в худших условиях, чем те, кто оптимизирует налогообложение через оффшоры. В результате получаем парадокс: чем больше компания работает прозрачно, тем менее конкурентной она становится», - говорит нардеп.
За последние годы для борьбы с оффшорными схемами сделано, по мнению Даниила Гетманцева, достаточно много. «За оффшорами уж точно не могут прятаться так, как это делали раньше. Это один из шагов к детенизации - каждая попытка увернуться наконец выводится на свет», - утверждает он.
По данным ГНС, более 20% выплат нерезидентам признаются рисковыми - то есть идут на пользу техническим компаниям. С 2022 года было проведено более 1 тыс. проверок и доначислено около 12,5 млрд грн налогов. Только за шесть месяцев 2025 дополнительно в бюджет уплачено почти 520 млн грн налога. А недавно Верховный суд по делу АО «Южный ГОК» по акту 2023 года поддержал позицию ГНС по доначислению компании 3,7 млрд грн налога и штрафных санкций и более 500 млн грн пени. Это один из первых случаев с столь крупной суммой доначислений, касающейся налогообложения выплат дивидендов в пользу кипрских нерезидентов - компаний-оболочек.
«В дальнейшем государство продолжит ломать схемы. Дальнейшее усовершенствование инструментов аналитики и автоматизации еще больше нивелирует возможности использования оффшоров», - подчеркнул депутат.
Хочешь получить новую LIGA360 на выгодных условиях? Воспользуйся Special program от LIGA ZAKON. Максимум полезных инструментов и лучшая цена именно для тебя. Узнать больше.
Читайте также:
