Минфин письмом от 22.01.2026 г. № 26120-06-10/2016 сообщил подчиненным ему субъектам первичного финансового мониторинга (СПФМ) об особенностях заполнения формы отчетности № 2-финмон (годовая) «Административная отчетность Министерства финансов Украины как субъекта государственного финансового мониторинга (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения».
Напомним, что к кругу таких субъектов относятся: субъекты аудиторской деятельности, бухгалтеры, субъекты хозяйствования, которые предоставляют услуги по бухгалтерскому учету, осуществляют консультирование по вопросам налогообложения, оказывают посреднические и/или консультационные услуги при осуществлении операций с недвижимым имуществом, осуществляют торговлю за наличные деньги драгоценными металлами и драгоценным/ азартные игры, осуществляющие торговую деятельность культурными ценностями и оказывают посреднические услуги в такой деятельности. Но - кроме лиц, оказывающих услуги в рамках трудового правоотношения.
В письме Минфин дал ответы на обобщенные типовые вопросы от СПФМ. В частности, указал, что наличие у предприятия одного или нескольких КВЭДов, в том числе формально соответствующих видам деятельности, определенным пунктом 7 части второй статьи 6 Закона, не является основанием для возникновения обязанности представления Отчета № 2-финмон, если соответствующие услуги фактически не предоставляются. Статус СПФМ возникает в связи с фактическим осуществлением деятельности по предоставлению определенных Законом услуг, а не в связи с формальным перечнем видов экономической деятельности, указанных в Едином государственном реестре.
Например, ФЛП осуществляет деятельность по продаже автомобилей, но по нему в ЕГР указано, кроме КВЭД по продаже автомобилей, также указан КВЭД по предоставлению услуг по бухгалтерскому учету. В то же время этот ФЛП никогда фактически не предоставлял бухгалтерские услуги, не имел соответствующих клиентов и не осуществлял операций по такому виду деятельности. В таком случае указанный ФЛП не приобретает статус СПФМ, не подлежит взятию на учет в Государственной службе финмониторинга и, соответственно, не представляет Отчет № 2-финмон.
Конечный срок подачи отчетности - 25 января 2026 года (воскресенье) включительно, поэтому письмо с пояснениями Минфина поступило буквально в последние мгновения. Правда, до 30 января можно предоставить исправленный отчет.
В общей сложности Минфин в письме ответил аж на 30 вопросов от СПФМ относительно заполнения и представления Отчета по форме №2-финмон.
Следует иметь под рукой инструменты, помогающие управлять рисками. В LIGA360 вы можете отслеживать изменения в статусе контрагентов, видеть долги, судебные дела, санкции и другие "красные флажки", получать аналитику и уведомления о важных изменениях. Так вы заранее усиливаете прозрачность бизнеса и всегда готовы к вопросам банковского финмониторинга. Закажите персональную презентацию LIGA360 и посмотрите, как продукт поможет строить надежную финансовую репутацию в 2026 году.
Читайте также:
