Мінфін листом від 22.01.2026 р. № 26120-06-10/2016 повідомив підпорядкованим йому суб'єктам первинного фінансового моніторингу (СПФМ) про особливості заповнення форми звітності № 2-фінмон (річна) «Адміністративна звітність Міністерства фінансів України як суб'єкта державного фінансового моніторингу у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення».
Нагадаємо, що до кола таких суб'єктів належать: суб'єкти аудиторської діяльності, бухгалтери, суб'єкти господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку, здійснюють консультування з питань оподаткування, надають посередницькі та/або консультаційні послуги під час здійснення операцій з нерухомим майном, здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них, проводять лотереї та/або азартні ігри, здійснюють торговельну діяльність культурними цінностями та/або надають посередницькі послуги в такій діяльності. Але - крім осіб, які надають послуги у рамках трудових правовідносин.
У листі Мінфін надав відповіді на узагальнені типові питання від СПФМ. Зокрема, вказав, що наявність у суб'єкта господарювання одного або кількох КВЕДів, у тому числі тих, що формально відповідають видам діяльності, визначеним пунктом 7 частини другої статті 6 Закону, не є підставою для виникнення обов'язку подання Звіту № 2-фінмон, якщо відповідні послуги фактично не надаються. Статус СПФМ виникає у зв'язку з фактичним здійсненням діяльності з надання визначених Законом послуг, а не у зв'язку з формальним переліком видів економічної діяльності, зазначених у Єдиному державному реєстрі.
Наприклад, ФОП здійснює діяльність з продажу автомобілів, але щодо нього в ЄДР зазначено, окрім КВЕДу з продажу автомобілів, також зазначено КВЕД з надання послуг з бухгалтерського обліку. Водночас цей ФОП ніколи фактично не надавав бухгалтерських послуг, не мав відповідних клієнтів та не здійснював операцій за таким видом діяльності. У такому випадку зазначений ФОП не набуває статусу СПФМ, не підлягає взяттю на облік у Державній службі фінмоніторингу та, відповідно, не подає Звіт № 2-фінмон.
Кінцевий термін подання звітності - 25 січня 2026 року (неділя) включно, тож лист з поясненнями Мінфіну надійшов буквально в останні миті. Щоправда, до 30 січня можна подати виправлений звіт.
Загалом Мінфін у листі надав відповіді аж на 30 запитань від СПФМ щодо заповнення та подання Звіту за формою №2-фінмон.
Варто мати під рукою інструменти, які допомагають керувати ризиками. У LIGA360 ви можете відстежувати зміни у статусі контрагентів, бачити борги, судові справи, санкції та інші “червоні прапорці”, отримувати аналітику та сповіщення про важливі зміни. Так ви заздалегідь підсилюєте прозорість бізнесу й завжди готові до запитань банківського фінмоніторингу. Замовте персональну презентацію LIGA360 та подивіться, як продукт допоможе вам будувати надійну фінансову репутацію у 2026 році.
Читайте також:
