В Украине проходит ежегодная кампания декларирования доходов. Это период, когда граждане должны отчитаться о доходах, полученных в течение прошлого года и с которых не были уплачены налоги.
Обязанность декларирования касается не всех, но есть категории доходов, при получении которых представление декларации обязательно, а именно:
1. Лиц, получавших доходы без участия налогового агента (доходы полученные от других физических лиц), то есть когда налог с дохода никто не уплачивал.
Например:
сдача в аренду имущества, если арендатор - физическое лицо;
подарки или наследство от лиц, не являющихся близкими родственниками, с которых при нотариальном совершении налог и военный сбор уплачены не были;
отчуждение недвижимого имущества по решению суда.
2. Граждан, получавших иностранные доходы
Заработная плата, фриланс-оплата, дивиденды, пенсия, наследство, подарки, выигрыши, призы или другие доходы из-за границы подлежат обязательному декларированию в Украине.
В то же время не все иностранные доходы подлежат декларированию. У Украины есть соглашения со многими странами мира об избежании двойного налогообложения.
Также не нужно декларировать средства, если физическое лицо - резидент Украины, которое воспользовалось правом на временную защиту получило:
материальную помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций в связи с войной;
помощь от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций членам семьи первой ступени родства, пострадавшим от российской агрессии.
3. Лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность
Частные нотариусы, частные исполнители, адвокаты, арбитражные управляющие (распорядители имущества, управляющие санацией, ликвидаторы), судебные эксперты, аудиторы, оценщики, инженеры или архитекторы при получении доходов от независимой профессиональной деятельности.
4. Тех, кто получил другие необлагаемые доходы
Среди них:
инвестиционная прибыль;
доходы, с которых не был удержан налог, но не освобождены от налогообложения.
5. ФЛПов на общей системе
ФЛП, работающих на общей системе налогообложения, в случае получения доходов от предпринимательской деятельности.
6. Иностранцев, ставших налоговыми резидентами Украины
Лица, которые по итогам 2025 года приобрели статус налогового резидента Украины, подают декларацию и включают в нее как украинские, так и иностранные доходы.
7. Граждан-резидентов, выезжающих за границу на постоянное место жительства
Такие граждане должны подать декларацию не позднее 60 календарных дней до выезда.
8. Физлиц - резидентов Украины, являющихся контролерами контролируемой иностранной компании (КИК)
Такие лица обязаны представлять декларацию и приложение КИК, отражая прибыль контролируемых иностранных компаний в соответствии с требованиями НКУ.
В то же время подать декларацию добровольно могут граждане, желающие воспользоваться налоговой скидкой, то есть вернуть часть уплаченного по заработной плате НДФЛ по определенным расходам.
Самые распространенные из них:
оплата за обучение в отечественных учебных заведениях;
проценты по ипотечному кредиту;
страховые платежи;
благотворительные взносы неприбыльным предприятиям.
Прессслужба Государственной налоговой службы Украины отметила, что обязательное декларирование продлится до 1 мая 2026 года, а для получения налоговой скидки - до 31 декабря 2026 года (включительно).
Закажите индивидуальную презентацию LIGA360 и попробуйте наши инструменты уже сегодня.
Публикации на касающиеся темы найдете на платформе LIGA360:
