Каждое самозанятое лицо, готовящееся к пополнению в семье, знает, что имеет право на страховые выплаты от государства. Но знаете ли вы, что получение такой помощи от ПФУ превращает вас в «налогового агента» для себя? Это создает определенные обязанности по отчетности, о которых следует знать заранее.
Суть вопроса, с которым часто сталкиваются специалисты, заключается в том, нужно ли отражать такую помощь в налоговой отчетности, если у вас нет наемных работников и вы единственное застрахованное лицо. Логика налоговиков здесь однозначна: поскольку самозанятое лицо одновременно является и страхователем, и застрахованным лицом, оно самостоятельно начисляет себе помощь и получает финансирование на специальный счет. Соответственно и приобретает статус налогового агента по этому доходу.
Согласно пп.165.1.1 НКУ, сумма пособия по беременности и родам не включается в общий налогооблагаемый доход, то есть оно не облагается НДФЛ и военным сбором. Однако статус налогового агента обязывает вас предоставить Налоговый расчет с приложением 4ДФ в установленные для квартала сроки.
В нем сумму пособия следует отразить следующим образом:
в графах 3а и 3 указывается сумма начисленного и выплаченного дохода;
в графе 6 указывается признак дохода «128» (социальные выплаты из бюджета);
в графах 4а, 4 и 5а, 5 проставляются нули или прочерки, поскольку НДФЛ и военный сбор не удерживаются.
Обратите внимание, что обязанность подать отчет возникает даже тогда, когда у вас нет наемных работников или других выплат в пользу физических лиц. Даже если ваш 4ДФ будет содержать только одну строку с вашей собственной помощью - она должна быть представлена.
Как должен быть оформлен Налоговый расчет и каков порядок его заполнения читайте здесь.
Источник: разъяснение ГНС из категории 103.25 раздела «Запитання - відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua.)
Чтобы всегда быть в курсе актуальных кодов дохода и получать пошаговые инструкции по заполнению отчетности в любых жизненных ситуациях, переходите на LIGA360. Получайте полный доступ к профессиональной аналитике и консультациям, чтобы ваша бухгалтерия всегда была безупречна!
