Кожна самозайнята особа, яка готується до поповнення в родині, знає, що має право на страхові виплати від держави. Але чи знаєте ви, що отримання такої допомоги від ПФУ перетворює вас на «податкового агента» для самої себе? Це створює певні обов'язки щодо звітування, про які варто знати заздалегідь.
Суть питання, з яким часто стикаються фахівці, полягає в тому, чи потрібно відображати таку допомогу в податковій звітності, якщо у вас немає найманих працівників і ви - єдина застрахована особа. Логіка податківців тут однозначна: оскільки самозайнята особа одночасно є і страхувальником, і застрахованою особою, вона самостійно нараховує собі допомогу та отримує фінансування на спеціальний рахунок. Відповідно, вона набуває статусу податкового агента щодо цього доходу.
Згідно з пп.165.1.1 ПКУ, сума допомоги по вагітності та пологах не включається до загального оподатковуваного доходу, тобто вона не обкладається ПДФО та військовим збором. Проте статус податкового агента зобов'язує вас подати Податковий розрахунок із додатком 4ДФ у встановлені для кварталу строки.
У ньому суму допомоги слід відобразити наступним чином:
у графах 3а та 3 зазначається сума нарахованого та виплаченого доходу ;
у графі 6 вказується ознака доходу «128» (соціальні виплати з бюджету) ;
у графах 4а, 4 та 5а, 5 проставляються нулі або прочерки, оскільки ПДФО та військовий збір не утримуються.
Завважте, що обов'язок подати звіт виникає навіть тоді, коли у вас зовсім немає найманих працівників чи інших виплат на користь фізичних осіб. Навіть якщо ваш 4ДФ буде містити лише один рядок із вашою власною допомогою - він має бути поданий.
Як має бути оформлено Податковий розрахунок і який порядок його заповнення читайте тут.
Джерело: роз'яснення ДПС із категорії 103.25 розділу «Запитання - відповіді з Бази знань» ЗІР (zir.tax.gov.ua.)
Щоб завжди бути в курсі актуальних кодів доходів та отримувати покрокові інструкції щодо заповнення звітності в будь-яких життєвих ситуаціях, переходьте на LIGA360. Отримуйте повний доступ до професійної аналітики та консультацій, щоб ваша бухгалтерія завжди була бездоганною!
