Государственная налоговая служба предоставила разъяснение по составлению налоговых накладных по ежедневным итогам операций в сфере розничной торговли через Интернет с использованием ПРРО и привлечением финансовых посредников.
Чиновники объяснили, что налоговые накладные по ежедневным итогам можно составлять только тогда, когда в течение одного дня произошли и поставки товаров/услуг, и их оплата конечным потребителем-неплательщиком НДС. Если эти события происходят в разные дни, следует применять другие правила.
В реалиях онлайн-заказов с доставкой, где даты отгрузки и оплаты обычно не совпадают, любой временной лаг в работе платежной системы может мгновенно сделать вашу накладную незаконной.
В то же время, если расчеты производятся через другое юридическое лицо (например, почтово-логистического оператора), накладная по ежедневным итогам не составляется, ведь денежные средства поступают не непосредственно поставщику.
Также налоговики отметили, что для операций с наложенным платежом дата зачисления средств не является датой возникновения налоговых обязательств.
Полный алгоритм безопасной отчетности и подробный разбор подводных камней для онлайн-торговли уже доступен в системе LIGA360.
Больше деталей читайте в экспресс-анализе: «Интернет-торговля и НДС: новые акценты относительно отчетности».
