Державна податкова служба надала роз'яснення щодо складання податкових накладних за щоденними підсумками операцій у сфері роздрібної торгівлі через Інтернет із використанням ПРРО та залученням фінансових посередників.
Посадовці пояснили, що податкові накладні за щоденними підсумками можна складати лише тоді, коли протягом одного дня відбулося і постачання товарів/послуг, і їх оплата кінцевим споживачем-неплатником ПДВ. Якщо ці події відбуваються у різні дні, необхідно застосовувати інші правила.
У реаліях онлайн-замовлень із доставкою, де дати відвантаження та оплати зазвичай не збігаються, будь-який часовий лаг у роботі платіжної системи може миттєво зробити вашу накладну незаконною.
Водночас, якщо розрахунки здійснюються через іншу юридичну особу (наприклад, поштово-логістичного оператора), накладна за щоденними підсумками не складається, адже кошти надходять не безпосередньо постачальнику.
Також податківці зауважили, що для операцій із післяплатою дата зарахування коштів не є датою виникнення податкових зобов'язань.
Повний алгоритм безпечного звітування та детальний розбір підводних каменів для онлайн-торгівлі вже доступний у системі LIGA360.
Більше деталей читайте у експрес-аналізі: «Інтернет-торгівля та ПДВ: нові акценти щодо звітності».
