Многие бухгалтеры ошибочно считают, что если сумма заниженных обязательств уже учтена в налоговом уведомлении-решении по форме "В4" (далее - НУР) (которым уменьшено отрицательное значение НДС), то дополнительно выписывать накладную не нужно. Однако это не так. Получение акта проверки и НУР не аннулирует обязанность, определенную п. 198.5 НКУ. Плательщик должен составить сводную налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН в сроки, установленные ст. 201.10 НКУ.
Невыполнение этого требования может привести к дополнительным штрафным санкциям за нерегистрацию налоговых накладных. Во избежание ошибок важно:
- своевременно начислять "компенсирующие" налоговые обязательства по товарам, услугам или необоротным активам, используемым в необлагаемых операциях;
- четко соблюдать алгоритмы заполнения отчетности, чтобы данные в системе ЕРНН совпадали с показателями декларации;
- сверяться с календарем бухгалтера, чтобы не пропустить крайние сроки регистрации даже после завершения проверки.
В LIGA360 вы найдете ситуацию для бухгалтера "Налоговое уведомление-решение". Используйте актуальные разъяснения, практические советы и аналитические материалы, чтобы защитить свой учет от контролирующих органов.
