Багато бухгалтерів помилково вважають, що якщо сума занижених зобов'язань уже врахована в податковому повідомленні-рішенні за формою "В4" (далі - ППР) (яким зменшено від'ємне значення ПДВ), то додатково виписувати накладну не потрібно. Проте це не так. Отримання акта перевірки та ППР не анулює обов'язок, визначений п. 198.5 ПКУ. Платник має скласти зведену податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН у терміни, встановлені ст. 201.10 ПКУ.
Невиконання цієї вимоги може призвести до додаткових штрафних санкцій за нереєстрацію податкових накладних. Для уникнення помилок важливо:
- своєчасно нараховувати "компенсуючі" податкові зобов'язання за товарами, послугами чи необоротними активами, що використовуються в неоподатковуваних операціях;
- чітко дотримуватися алгоритмів заповнення звітності, щоб дані в системі ЄРПН збігалися з показниками декларації;
- звірятися з календарем бухгалтера, щоб не пропустити граничні терміни реєстрації навіть після завершення перевірки.
В LIGA360 ви знайдете ситуацію для бухгалтера "Податкове повідомлення-рішення". Використовуйте актуальні роз'яснення, практичні поради та аналітичні матеріали, щоб захистити свій облік від контролюючих органів.
