Речь идет о ситуации, когда покупатель после перечисления аванса заключает договор об уступке права требования с другим предприятием. Все детали - в статье "Переуступка права требования по товарной задолженности: учет у должника-поставщика".
Если Вы не наш клиент - начните свою работу с LIGA360 уже сегодня - Ligazakon.net
После получения аванса от покупателя поставщик оформляет налоговую накладную именно на первоначального кредитора и регистрирует ее в ЕРНН в общем порядке. Если впоследствии покупатель уступает право требования другому предприятию, сама такая операция не является объектом обложения НДС согласно пп. 196.1.5 НКУ.
При условии, что поставщик не возвращает аванс первоначальному кредитору, оснований для корректировки НДС нет. На дату поставки товара новому кредитору налоговые обязательства повторно не определяют, поскольку это уже второе событие.
В такой ситуации налоговую накладную на нового кредитора не составляют. Вместо этого расходную накладную на поставленный товар оформляют уже на нового кредитора.
Что касается налога на прибыль, то НКУ не предусматривает корректировок финансового результата до налогообложения.
