Многие налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда налоговую накладную блокирует система, а регистрируют ее уже после крайнего срока подачи декларации по НДС. В таком случае покупатель сохраняет право на налоговый кредит, но должен четко соблюдать правила его формирования.
Главное для бухгалтера:
- при своевременной регистрации (после разблокировки) - кредит формируется за период составления НН или любой последующий в пределах 365 дней;
- при несвоевременной регистрации - кредит отражается в периоде фактической регистрации в ЕРНН (с учетом приостановки срока на период блокировки).
Если срок уже пропущен, исправить ошибку можно через уточняющий расчет за соответствующий отчетный период - тот, в котором накладную составили (своевременная регистрация) или зарегистрировали (несвоевременная). Обязательно учитывать сроки давности по ст. 102 НКУ.
В календаре бухгалтера от LIGA360 и алгоритме заполнения уточняющего расчета уже учтены эти особенности. Продукт автоматически подсказывает оптимальный период для отражения НДС и помогает сформировать уточняющий расчет без нарушения требований НКУ. Это позволяет избежать потери кредита и лишних вопросов со стороны контролирующих органов.
