Для частных предпринимателей, обнаруживших ошибки в ранее поданной отчетности, действует четко регламентированный механизм корректировки налоговых обязательств. Способ исправления напрямую влияет на правила заполнения полей отчетности.
Если корректировка осуществляется с помощью текущих отчетов с типом "Звітна" или "Звітна нова", исправлять прошлые периоды (квартал, полугодие или три квартала) разрешено исключительно в пределах одного налогового года. В таком случае в поле 02 указывается текущий период, а в поле 03 - период, подлежащий исправлению.
Если же ошибка обнаружена за пределами текущего года или предприниматель желает скорректировать данные отдельным документом, необходимо подавать отчетность с типом "Уточнююча". Здесь поля 02 и 03 заполняются одинаковыми значениями, соответствующими периоду исправления. В обоих случаях правильные показатели хозяйственной деятельности переносятся в разделы II-IV Декларации, исправленное обязательство фиксируется в разделе V Декларации, а сумма изменения - в разделе VI Декларации.
Обратите внимание, что в случае самостоятельного выявления занижения обязательств в периодах, приходящихся на действие военного положения, предприниматели освобождаются от начисления штрафов (3% для уточняющей или 5% для отчетной декларации) и пени. Соответствующие строки 19 и 20 в разделе VI Декларации заполнять не нужно.
Чтобы не пропустить сроки подачи уточняющих документов, воспользуйтесь календарем бухгалтера, а безошибочно перенести показатели поможет алгоритм заполнения отчетности. Подробный разбор этой темы вы найдете в ситуации для бухгалтера, доступном для клиентов в LIGA360.
Если Вы не являетесь нашим клиентом - начните работать с LIGA360 уже сегодня.
