Отчетность по выплатам иностранным компаниям имеет свои технические нюансы, которые часто вызывают вопросы во время подготовки декларации по налогу на прибыль.
Вскоре наступит время для очередной подачи отчетности, поэтому календарь бухгалтера в LIGA360 напоминает о важности заблаговременной проверки всех документов контрагентов-нерезидентов. Чтобы избежать ошибок, стоит четко придерживаться действующих правил фиксации идентификационных данных иностранных партнеров.
В фокусе внимания - приложение ПН, которое составляется отдельно по каждому нерезиденту, выплачивавшиеся доходы которому имели украинский источник происхождения. Распространенной проблемой является заполнение поля, предназначенного для кода нерезидента в стране его регистрации. Подобные ситуации возникают тогда, когда у заказчика нет точных сведений или иностранный партнер является специфическим образованием без статуса юридического лица.
Алгоритм заполнения отчетности предусматривает следующий порядок действий:
- сведения вносятся только при наличии подтвержденной информации о таком коде (из контрактов, регистрационных данных и т.д.);
- если соответствующие данные отсутствуют вообще, поле оставляют пустым или ставят прочерк (в случае подачи отчета в бумажной форме);
- если у вас есть несколько разных регистрационных реквизитов или выписок, приоритет всегда отдается именно налоговому коду.
Детально разобраться в том, какие нерезиденты входят в категорию плательщиков налога на прибыль, а также скачать необходимые бланки поможет ситуация для бухгалтера в LIGA360.
