Несмотря на общий переход на формат XBRL для регуляторов, взаимодействие с налоговыми органами сохраняет определенные технические особенности.
Согласно разъяснениям, финансовая отчетность является неотъемлемой частью декларации по налогу на прибыль и должна подаваться в контролирующий орган за каждый отчетный период. Хотя предприятия должны представлять отчетность в формате таксономии XBRL в Центр сбора (ЦЗФО), налоговое законодательство устанавливает свои требования. Плательщики часто спрашивают, достаточно ли лишь отметки в декларации о представлении отчета через ГЗФО, однако ГНС в ответ отмечает - необходимо непосредственно подавать формы в налоговую.
Ключевым моментом является то, что пока не предусмотрено представление финансовой отчетности в составе декларации именно в формате таксономии (XBRL). Налоговая служба принимает отчетность в электронном виде только в формате XML, который базируется на спецификации eXtensible Markup Language и утвержден соответствующими приказами. Таким образом, для целей налоговой отчетности плательщики должны использовать стандартные XML-формы, доступные, например, в Электронном кабинете, а не файл таксономии.
В самой налоговой декларации плательщик должен обязательно проставить отметку «+» в таблице «Наличие приложений» в графе «ФЗ», указав тип стандартов (НП(С)БУ или МСФО), по которым составлена ??отчетность. Это подтверждает факт представления отчетности как приложения к декларации. Если же плательщик обязан обнародовать годовую отчетность с аудиторским заключением, он представляет формы к проверке аудитором вместе с декларацией, а полный пакет документов предоставляет позже.
Для представления аудиторского отчета в контролирующий орган предусмотрена отдельная процедура: его необходимо отправить в формате PDF через режим «Переписки с ГНС» в частной части Электронного кабинета. Такой отчет вместе с сопроводительным письмом должен быть представлен не позднее 10 июня года, следующего за отчетным. Итак, хотя XBRL становится стандартом финансового рынка, налоговая отчетность остается в пределах формата XML и PDF-документов для аудиторских выводов.
Схожие выводы фискалов содержит материал "Таксономическое приложение к прибыльной декларации".
