Незважаючи на загальний перехід на формат XBRL для регуляторів, взаємодія з податковими органами зберігає певні технічні особливості.
Згідно з роз'ясненнями, фінансова звітність є невід'ємною частиною декларації з податку на прибуток і має подаватися до контролюючого органу за кожен звітний період. Хоча підприємства мають подавати звітність у форматі таксономії XBRL до Центру збору (ЦЗФЗ), податкове законодавство встановлює свої вимоги. Платники часто запитують, чи достатньо лише відмітки в декларації про подання звіту через ЦЗФЗ, проте ДПС у відповідь наголошує - необхідно безпосереднього подавати форми до податкової.
Ключовим моментом є те, що наразі не передбачено подання фінансової звітності у складі декларації саме у форматі таксономії (XBRL). Податкова служба приймає звітність в електронному вигляді лише у форматі XML, який базується на специфікації eXtensible Markup Language та затверджений відповідними наказами. Таким чином, для цілей податкової звітності платники повинні використовувати стандартні XML-форми, доступні, наприклад, в «Електронному кабінеті», а не файл таксономії.
У самій податковій декларації платник має обов'язково проставити позначку «+» у таблиці «Наявність додатків» у графі «ФЗ», вказавши тип стандартів (НП(С)БО чи МСФЗ), за якими складено звітність. Це підтверджує факт подання звітності як додатка до декларації. Якщо ж платник зобов'язаний оприлюднювати річну звітність з аудиторським висновком, він подає форми до перевірки аудитором разом із декларацією, а повний пакет документів надає пізніше.
Для подання аудиторського звіту до контролюючого органу передбачено окрему процедуру: його необхідно надіслати у форматі PDF через режим «Листування з ДПС» у приватній частині Електронного кабінету. Такий звіт разом із супровідним листом має бути поданий не пізніше 10 червня року, наступного за звітним. Отже, хоча XBRL стає стандартом для фінансового ринку, податкова звітність залишається в межах формату XML та PDF-документів для аудиторських висновків.
Схожі висновки фіскалів містить матеріал "Таксономічний додаток до прибуткової декларації".
