ГНС подняла тему корректировки налоговых обязательств по НДС в случае изменения режима налогообложения по результатам судебного спора. Разъяснение касается ситуаций, когда предприятие первоначально начислило НДС по стандартной ставке, однако судебным решением в пользу покупателя было установлено, что совершенная операция в соответствии с НКУ освобождается от налогообложения.
По решению суда поставщик обязан вернуть покупателю безосновательно начисленные и полученные суммы НДС. В то же время возникает необходимость приведения налоговых накладных в соответствие с реальным режимом налогообложения и исправления показателей, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных.
Подробно ознакомиться с полной позицией ДПС, алгоритмом действий и правилами оформления документов можно в системе LIGA360. Читайте комментарий «Как исправить налоговые накладные, если суд счел операцию освобожденной от НДС».
Поскольку показатели налоговой отчетности и накладных должны четко соответствовать первичным документам и судебным решениям, некорректное внесение изменений может привести к искажению налогового кредита покупателя или безосновательного занижения или завышения обязательств продавца. Кроме того, на практике существенным фактором остаются временные ограничения регистрации корректирующих документов и соблюдения требований Порядка заполнения налоговой накладной.
С LIGA360 бухгалтерский учет станет проще.
Читайте также:
