АПУ попросила Минфин разъяснить вопросы относительно:
- сферы применения Закона о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов;
- термина «финансовые операции»;
- сделок, с участием в подготовке и осуществлении которых указанный Закон связывает выполнение аудиторами и аудиторскими фирмами обязанностей субъекта первичного финансового мониторинга;
- услуг, которые могут предоставлять аудиторы (аудиторские фирмы);
- осуществления внутреннего финансового мониторинга аудиторами (аудиторскими фирмами) при предоставлении услуг относительно исторической финансовой информации (письмо от 03.01.2012 г. № 2-1).
В ответ Минфин обратил внимание на обучения ответственных за финмониторинг работников, которые проводит Академия финуправления, а также информацию по этой теме, размещенную на его веб-сайте, и сообщил, что он не уполномочен разъяснять нормы этого Закона.
Несмотря на замечание об отсутствии полномочий по разъяснению, авторы письма отметили, в частности, следующее.
Когда аудиторы, аудиторские фирмы проводят аудит у заказчика аудиторской услуги и находят финансовую операцию, которая имеет признаки, обязывающие ее мониторить, то они должны выявить и зарегистрировать такую финансовую операцию в реестре финансовых операций, подлежащему финансовому мониторингу.
Услуги, предоставляемые аудиторами, аудиторскими фирмами (согласно перечню, утвержденному АПУ), могут подходить под определение сделки, осуществляемой ими по обеспечению деятельности юридических лиц и управлению ими (в понимании ч. 1 ст. 8 Закона), в зависимости от наличия признаков или рисков финансового мониторинга (письмо от 30.01.2012 г. № 31-08010-14-27/1941).
