Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Когда начислять компенсирующие НДС-обязательства

6.07.2018, 08:45
99
0

ГФС об особенностях начисления компенсирующих НДС-обязательств за покупками товаров/услуг, которые используются в необъектных, освобожденных от НДС и нехоздеятельных операциях
ГФС об особенностях начисления компенсирующих НДС-обязательств за покупками товаров/услуг, которые используются в необъектных, освобожденных от НДС и нехоздеятельных операциях

В случае если товары/услуги, необоротные активы предназначенные для их использования или начинают использоваться в необъектных, освобожденных от НДС и нехоздеятельных операциях (операциях, определенных в пп.пп. "а" - "г" п. 198.5 НКУ), плательщик НДС обязан начислить компенсирующие НДС-обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ. Для этого нужно составить и зарегистрировать в ЕРНН сводную налоговую накладную.

Базу определяем согласно п. 189.1 НКУ.

Начисление таких НДС-обязательств осуществляется при условии, что приобретение таких товаров/услуг, необоротных активов осуществлялось с НДС, а для товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных или изготовленных до 01.07.2015 - в случае если во время такого приобретения или изготовления суммы налога были включены в состав налогового кредита.

Заметим нормы п. 198.5 НКУ стали такими из 01.01.2018. Подробнее об этом - в материале "За покупками без НДС компенсационных налоговых обязательств не будет" газеты № 5/2018.

Для получения доступа к вышеупомянутым и прочим материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

При этом налоговые обязательства согласно п. 198.5 НКУ начисляются:

для товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных после 01.07.2015, предназначенных для использования в необлагаемых операциях - в отчетном (налоговом) периоде, в котором поставщиком таких товаров/услуг, необоротных активов зарегистрировано в ЕРНН соответствующую налоговую накладную, то есть в том отчетном периоде, в котором у покупателя таких товаров/услуг возникли основания для включения сумм НДС, уплаченных при их приобретении, в состав налогового кредита;

для товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных или изготовленных в 01.07.2015, которые начинают использоваться в необлагаемых операциях после 01.07.2015, - если суммы НДС, начисленные (выплаченные) при их приобретения или изготовления, были включены в состав налогового кредита и не начисляются, если суммы НДС в состав налогового кредита не включались.

Такое разъяснение предоставила ГФСУ в ИНК от 27.06.2018 г. № 2877/5/99-99-15-03-02-16/ІПК.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное