Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Можно ли отказаться от "макулатурной" НДС-льготы?

7.11.2018, 15:30
46
0

ГФС о формировании налогового кредита по операциям приобретения макулатуры товарной позиции 4707 согласно УКТ ВЭД
ГФС о формировании налогового кредита по операциям приобретения макулатуры товарной позиции 4707 согласно УКТ ВЭД

Плательщик НДС осуществил поставку макулатуры. При этом налоговую накладную составил как на налогооблагаемую операцию (по ставке 20%). Впрочем, поставки макулатуры освобождается от обложения НДС. Можно ли отказаться от применения такой льготы и не исправлять ошибку?

Освобождение от налогообложения операций по поставке макулатуры при соблюдении условий, перечисленных в п. 23 подраздела 2 р. ХХ НКУ, применяются в обязательном порядке без возможности отказа от его применения.

Поэтому такую ошибку придется исправить.

Поставщик - плательщик НДС при поставке макулатуры покупателю должен составить налоговую накладную с пометкой "Без НДС", которая подлежит обязательной регистрации в ЕРНН. При этом поставщик по таким операциям налоговые обязательства по НДС не определяет и в бюджет не платит (операция освобождается от НДС в соответствии с п. 23 подраздела 2 р. ХХ НКУ). Получатель макулатуры приобретет такие товары без НДС.

Если же налогоплательщик при поставке товаров/услуг, операции по поставке которых освобождены от обложения НДС, начислил НДС по ставке 20%, то с целью исправления допущенной ошибки такой налогоплательщик должен осуществить корректировку налоговых обязательств по НДС на основании расчета корректировки.

Одновременно с этим налогоплательщик должен составить новую налоговую накладную на операцию, освобожденную от обложения НДС, с указанием в такой налоговой накладной даты составления, которая соответствует дате наступления первого события по такой операции, и обязан зарегистрировать такую накладную в ЕРНН.

См. ИНК ГФСУ от 02.11.2018 р. № 4683/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Больше об НДСных льготах читайте в рубрике "Аналитические материалы"/"НДС"/"Льготы по НДС" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное