У ГФСУ спросили, как заполнить приложение Д1 к декларации по НДС в случае получения расчета корректировки к налоговой накладной, по которой проведено распределение сумм налога согласно доле использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях.
Налоговики напомнили, что в строках 16.1.2 и 16.1.3 отражается корректировка согласно ст. 192 НКУ объемов приобретения и налогового кредита, которые были включены в строки 15.1 и 15.2.
Формой приложения Д1 к декларации по НДС предусмотрено, что в случае корректировки налогового кредита по объемам приобретения товаров/услуг, необоротных активов, включенным в строку 15 (строки 15.1 и 15.2) декларации по НДС и отраженным в строках 16.1.2 и 16.1.3 раздела II декларации, налогоплательщику следует заполнять таблицу 3.
Графы 2 - 9 таблицы 3 приложения Д1 заполняются в общеустановленном порядке.
В графе 10 указывается сумма НДС, подлежащая корректировке.
В графе 11 указывается доля использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях, определенная по итогам года, в котором была выписана корректируемая налоговая накладная.
В итоговой строке графы 10 указывается сумма значений каждой из строк этой графы, умноженная на соответствующее этой строке значение графы 11.
С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.
