Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Корректировки налогового кредита по объемам приобретения товаров/услуг, необоротных активов: заполняем приложение Д1

14.10.2014, 16:21
44
0

У ГФСУ спросили, как заполнить приложение Д1 к декларации по НДС в случае получения расчета корректировки к налоговой накладной, по которой проведено распределение сумм налога согласно доле использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях.

Налоговики напомнили, что в строках 16.1.2 и 16.1.3 отражается корректировка согласно ст. 192 НКУ объемов приобретения и налогового кредита, которые были включены в строки 15.1 и 15.2.

Формой приложения Д1 к декларации по НДС предусмотрено, что в случае корректировки налогового кредита по объемам приобретения товаров/услуг, необоротных активов, включенным в строку 15 (строки 15.1 и 15.2) декларации по НДС и отраженным в строках 16.1.2 и 16.1.3 раздела II декларации, налогоплательщику следует заполнять таблицу 3.

Графы 2 - 9 таблицы 3 приложения Д1 заполняются в общеустановленном порядке.

В графе 10 указывается сумма НДС, подлежащая корректировке.

В графе 11 указывается доля использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях, определенная по итогам года, в котором была выписана корректируемая налоговая накладная.

В итоговой строке графы 10 указывается сумма значений каждой из строк этой графы, умноженная на соответствующее этой строке значение графы 11.

С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное