Контролирующий орган провел проверку НДС-отчетности, по результатам которой было установлено неправомерный перенос налогоплательщиком в строку 16.1 декларации по НДС значения строки 21 декларации предыдущего отчетного (налогового) периода. Кроме того, налогоплательщику отказано в предоставлении бюджетного возмещения в связи с включением в налоговый кредит отчетного (налогового) периода сумм неуплаченных поставщикам за приобретенные товары. Как в НДС-декларации отразить результаты такой проверки?
В случае отказа в предоставлении бюджетного возмещения соответствующее структурное подразделение составляет ППР по форме "В3", а в случае уменьшения отрицательного значения суммы НДС составляют ППР по форме "В4".
Налогоплательщик, которому по результатам проверки контролирующего органа отказано в получении бюджетного возмещения и/или уменьшена сумма отрицательного значения и соответственно вручены ППР по формам "В3" и/или "В4" соответственно, отражает суммы уменьшенного бюджетного возмещения и/или уменьшенного отрицательного значения в строке 16.3 "збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу" в налоговой декларации по НДС в отчетном (налоговом) периоде, в котором ППР по формам "В3" и/или "В4" согласовано (пп. 5 п. 4 р. V Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 г. № 21).
При этом в случае заполнения строки 16.3 обязательным является заполнением таблицы "Збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку".
См. ИНК ГФСУ от 28.09.2018 г. № 4195/6/99-99-12-02-01-15/ІПК.
| В сервисе "Интерактивная бухгалтерия" налоговым проверкам мы посвятили следующие материалы: • "Налоговые проверки: виды и сроки осуществления"; • "Отражение результатов налоговой проверки в отчетности"; • "Не согласны с актом проверки: можно ли его не подписывать". Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису. |
Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страничку в Facebook чтобы всегда оставаться в курсе актуальных бухгалтерских событий
