Первый заместитель председателя Комитета ВРУ по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Я. Железняк сообщил в своем телеграмм-канале, что Комитет ВРУ по вопросам налогов и финансов поддержал за основу законопроект законопроект №8131 от 17.10.2022 г. по обмену финансовой информацией между странами .
Он внедряет в Украине два международных стандарта в сфере прозрачности и обмена информацией для налоговых целей:
1) Общий стандарт отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS));
2) Стандарт по обмену информацией по запросу (EOIR).
Бизнес не успевает за современным ритмом? Автоматизируйте работу с LIGA360. Мониторьте изменения военного положения, правовые новации, свежие судебные кейсы и деятельность ваших контрагентов. Закажите презентацию LIGA360 для своей компании прямо сегодня.
Согласно Общему стандарту отчетности CRS финансовые учреждения страны-участницы обязаны осуществлять надлежащую комплексную проверку (due diligence) финансовых счетов и среди владельцев счетов, а в определенных случаях и среди их контролирующих лиц, выявлять лиц, являющихся налоговыми резидентами других юрисдикций - партнеров по обмену информацией. Информация о таких счетах представляется финансовыми учреждениями в налоговую администрацию страны-участницы. Указанная налоговая администрация в дальнейшем посылает сведения о финансовых счетах юрисдикциям, резидентами которых являются владельцы и контролирующие лица владельцев финансовых счетов.
Получение ГНСУ доступа к информации об иностранных финансовых активах резидентов Украины является важным инструментом контроля за своевременностью и полнотой декларирования доходов, подлежащих налогообложению, выявления незадекларированных доходов и для борьбы с уклонением от уплаты налогов физическими лицами. В частности, обеспечение регулярного международного обмена информацией о финансовых счетах будет способствовать повышению эффективности применения новых правил о налогообложении вступивших в силу контролируемых иностранных компаний с 01.01.2022 г., а также станет важным источником налоговой информации при внедрении косвенных методов контроля за налогообложением физлиц.
Принятие проекта закона позволит учесть замечания Глобального форума, обеспечить соблюдение принципа взаимности в международных отношениях в сфере предоставления международной административной помощи в налоговых делах, повысить прозрачность и надежность Украины как государства-партнера по обмену информацией. Новые правила будут касаться, прежде всего, юридических лиц, осуществляющих внешнеэкономические операции, и нерезидентов, имеющих устойчивую экономическую связь с Украиной.
Что касается стандарта обмена информацией по запросу (EOIR), Украина как участник Глобального форума обязана обеспечить, чтобы ГНСУ осуществляла обмен информацией с компетентными органами других юрисдикций с соблюдением международного стандарта обмена информацией по запросу (Exchange of Information on Request (EOIR) Standard) , устанавливающей единые условия, по которым юрисдикции направляют друг другу запросы о предоставлении определенной информации и обмениваются ею на основании налоговых конвенций. Этот стандарт обязателен для более 160 участников Глобального форума.
Я. Железняк отметил, что первый обмен с Украиной планируется в 2024 году.
