ГФСУ в Волынской области обращает внимание налогоплательщиков на особенности составления декларации по НДС (0110) за февраль 2015 года, а именно:
1) если по декларации за февраль 2015 г. плательщиком задекларировано положительное значение по стр. 18 и отсутствует отрицательное значение по стр. 20.2 декларации за январь 2015 г. и/или остаток отрицательного значения по стр. 24 декларации за январь 2015 г., то значение строки 18 отражается в строке 25.1 декларации по НДС за февраль 2015 г.;
2) если по декларации за февраль 2015 г. плательщиком задекларировано отрицательное значение по стр. 19 и имеется отрицательное значение по стр. 20.2 декларации за январь 2015 г. и/или остаток отрицательного значения по стр. 24 декларации за январь 2015 г., то в декларации по НДС за февраль 2015 г. в разделе III отражаются только значения по стр. 19 декларации за февраль 2015 г., которые попадут в стр. 22, 22.1, 23 (если соблюдены требования ст. 200 НКУ), 24.
А имеющиеся отрицательные значения по стр. 20.2 декларации за январь 2015 г. и/или остаток отрицательного значения по стр. 24 декларации за январь 2015 г. найдут отражение в разделе IV декларации по НДС за февраль 2015 г. и начнут отражаться в разделе III декларации по НДС начиная с отчетного периода март 2015 г. в строке 20.2;
3) если в декларации за февраль 2015 г. плательщиком задекларировано положительное значение по стр. 18 и имеются отрицательное значение по стр. 20.2 декларации за январь 2015 г. и/или остаток отрицательного значения по стр. 24 декларации за январь 2015 г., то плательщик переносит значение строк 24 и 20.2 декларации за январь 2015 г. в пределах значения строки 18 декларации за февраль 2015 г. (то есть строка 20.1 равна значению строки 18).
Остальная сумма строк 24 и 20.2 декларации за январь 2015 г. учитывается в разделе IV декларации за февраль 2015 г. и в приложении 2 (Д2) к этой декларации.
Кроме того, налоговики отметили, что уплата по декларации за февраль 2015 г. осуществляется через электронный счет. Если у плательщика имеется переплата или невозмещенные суммы НДС в счет будущих платежей или на счет плательщика, то в марте 2015 г. (по декларации за февраль 2015 г.) эти суммы не используются и плательщик должен уплатить задекларированную к уплате сумму НДС по строке 25.1 декларации с использованием электронного счета.
