Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Бесплатная поставка товаров: заполняем налоговую накладную

15.10.2015, 14:36
86
1

У ГФСУ спросили, каков порядок заполнения граф 4-13 налоговой накладной, составленной на сумму бесплатной поставки товаров/услуг.

Налоговики отметили, что при бесплатной поставке товаров/услуг продавец составляет две налоговые накладные:

• одну - на сумму, рассчитанную исходя из фактической цены поставки, которая равна нулю;

• вторую - на сумму, рассчитанную исходя из превышения цены приобретения/себестоимости/балансовой (остаточной) стоимости над фактической ценой.

В раздел I налоговой накладной вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:

• в графу 4 - код товара согласно УКТ ВЭД;

• в графы 5.1, 5.2 - единица измерения товаров/услуг;

• в графу 6 - количество (объем) поставки товаров/услуг;

• в графу 7 - цена поставки единицы товара/услуги без учета налога на добавленную стоимость;

• в графу 8 - база налогообложения товаров/услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по основной ставке;

• в графу 9 - база налогообложения товаров/услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по ставке 7 процентов;

• в графу 10 - база налогообложения при осуществлении операций на таможенной территории Украины по поставке товаров/услуг, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке (согласно НКУ);

• в графу 11 - база налогообложения при осуществлении экспортных операций, подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке (пп. 195.1.1 НКУ);

• в графу 12 - база налогообложения товаров/услуг, освобожденных от налогообложения согласно ст. 197, подразд. 2 разд. XX НКУ и международным договорам (соглашениям);

• в графу 13 - общая сумма средств, подлежащая уплате.

В налоговой накладной, которая предоставляется покупателю при бесплатной поставке товаров/услуг, графы с 7 по 13 равны 0.

С таким разъяснением налоговиков можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное