Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Частично облагаемые и освобожденные операции на спецрежиме: составляем декларацию по НДС

22.10.2015, 13:00
50
0

ГФСУ в письме от 12.10.2015 г. № 21547/6/99-99-19-03-02-15 рассмотрела порядок начисления налоговых обязательств по НДС спецрежимным предприятием, которое в процессе ведения своей хозяйственной деятельности приобретает ресурсы, частично используемые в налогооблагаемых операциях и частично - в освобожденных.

Если приобретенные для ведения хозяйственной деятельности товары частично используются в налогооблагаемых операциях (реализация с/х продукции на территории Украины), а частично в освобожденных операциях (экспорт с/х продукции), налогоплательщик не позднее последнего дня отчетного периода обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, составить и зарегистрировать сводную налоговую накладную в ЕРНН на общую сумму доли уплаченного (начисленного) налога во время приобретения таких товаров, которая соответствует доле их использования в освобожденных операциях.

Такая налоговая накладная включается спецрежимником в состав налоговых обязательств декларации по НДС, по которой осуществляются расчеты с бюджетом (строка 1.1).

При этом сумма налогового кредита, начисленная при приобретении товаров, предназначенных для частичного использования в налогооблагаемых операциях и частично в освобожденных операциях, и включенная на дату их приобретения в состав налогового кредита декларации 0121-0223 в полном размере, подлежит корректировке на сумму доли использования приобретенных товаров в освобожденных операциях.

Такая корректировка отражается в строке 16.3 налоговой декларации 0121-0123 со знаком «-» и в налоговой декларации по НДС, по которой осуществляются расчеты с бюджетом, со знаком «+».


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное