В связи с недавними нововведениями, введенным приказом Минфина Украины от 23.02.2017 г. № 276 «Об утверждении Изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины», ГФСУ подробно разъяснила порядок составления налоговой отчетности по НДС.
В письме от 24.04.2017 г. № 10174/7/99-99-15-03-01-17 ГФС информирует, в частности, о следующих особенностях составления налоговой отчетности по НДС:
• несмотря на то что декларация по обновленной форме подается начиная с 1 апреля 2017 года за отчетные (налоговые) периоды начиная с марта 2017 года/I квартала 2017 года, декларации с отметками «0121», «0122», «0123» или «0130» могли быть предоставлены в последний раз только за отчетный (налоговый) период декабрь 2016 года/IV квартал 2016 года;
• в таблице 1 Приложения 5 к декларации по НДС налоговые накладные, составленные с целью начисления налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 и п. 199.1 НКУ, отныне отражаются в отдельной строке «600000000000 (рядки 4.1, 4.2 декларації)» и не включаются в строку «Усього за звітний період...» и, соответственно, суммы таких налоговых обязательств отражаются не как ранее - в строке 1 (1.1, 1.2) декларации, а в строках 4.1 и 4.2 декларации;
• нововведенная строка 18.2 уточняющего расчета заполняется только в том случае, если уточняющий расчет предусматривает уменьшение налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период, который уточняется, то есть если графа 6 строки 18 имеет отрицательное значение и если у плательщика есть остаток налоговых обязательств, не уплаченный в бюджет за отчетный период, который уточняется, учитываемый Казначейством к исполнению в полном объеме (так называемая «картотека»). В строке 18.2 указывается сумма из графы 6 строки 18, на которую налогоплательщик желает уменьшить его «картотеку», но в пределах суммы остатка такой «картотеки» на момент подачи уточняющего расчета (справочное поле строки 18.2).
