ГФСУ проинформировала об отдельных особенностях составления и регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки. Налоговики, в частности, отметили:
• плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговую накладную и/или расчет корректировки в ЕРНН, в которой общая сумма НДС не превышает сумму, исчисленную в соответствии с п. 200 прим 1.3 НКУ, в течение 365 к.дн., следующих за датой возникновения налоговых обязательств, отраженных в соответствующей налоговой накладной и/или расчете корректировки. Указанный 365-дневный срок применяется к налоговым накладным и/или расчетам корректировки, составленным после 01.01.2017 г.;
• ГКПУ используется только для определения кодов услуг. Коды видов продукции ГКПУ для определения кодов товаров не используются;
• в графе 3.1 не может быть указано нечетное количество знаков кода УКТ ВЭД (5, 7 или 9);
• не допускается одновременное заполнение в одной строке граф 3.1, 3.2 и 3.3 или граф 3.2 и 3.3;
• раздел «Код» табличной части налоговой накладной (графы 3.1, 3.2 и 3.3) не заполняется:
- в налоговых накладных, составленных в рамках выполнения многостороннего соглашения о разделе продукции оператором инвестору в соответствии с пп. «а» п. 337.4 НКУ (порядковый номер такой налоговой накладной во второй части (после знака дроби) содержит соответствующий код (цифра 5));
- в сводных налоговых накладных с типом причины 04, 08, 09, 10, 13 и условным ИНН «600000000000»;
- в налоговых накладных с типом причины 15;
• графы 4 и 5 не заполняются:
- в налоговой накладной, составленной в рамках выполнения многостороннего соглашения о распределении продукции оператором инвестору в соответствии с пп. «а» п. 337.4 НКУ;
- в налоговых накладных с типом причины 15;
• графа 5 не заполняется:
- в сводных налоговых накладных с типом причины 04, 08, 09, 10 или 13 и условным ИНН «600000000000». В графе 4 таких налоговых накладных указывается «грн»;
- в случае если товар/услуга, который поставляется, имеет единицу учета, которая отсутствует в КСОЕИУ. В графе 4 таких налоговых накладных указывается условное обозначение единицы измерения таких товара/услуги, которое используется для учета и отражается в первичных документах;
• в графе 2 налоговой накладной по ежедневным итогам операций указывается вся номенклатура поставленных в течение месяца товаров/услуг. Информация о кодах товаров в соответствии с УКТ ВЭД и о кодах услуг в таких налоговых накладных (графы 3.1, 3.2 и 3.3) является обязательной для заполнения;
• налоговые накладные, зарегистрированные в ЕРНН по 15.03.2017 г. включительно, не требуют корректировки после 16.03.2017 г. в части внесения в них кода товара согласно УКТ ВЭД (если это не подакцизный и/или не ввезенный на таможенную территорию Украины товар) и/или код услуги согласно ГКПУ, если отсутствуют другие причины для корректировки (изменения количества товара/услуги, пересмотра цен, исправления других ошибок).
Письмо ГФСУ от 16.06.2017 г. № 15731/7/99-99-15-03-02-17
Новый сервис REPORT на супервыгодных условиях поможет налогоплательщикам формировать отчетность согласно актуальным требованиям ГФСУ, налагать цифровую подпись и отправлять такую отчетность в любое время по Интернету.
