Если предприятие самостоятельно не осуществляет погашение имеющегося налогового долга по НДС денежными средствами, а погашение проводится за счет отрицательного значения по НДС, то сумма, которая задекларирована в строке 20.1 декларации по НДС, уменьшает регистрационную сумму согласно требованиям действующего законодательства и считается возмещенной в счет погашения налогового долга.
В соответствии с пп. 4 п. 5 раздела V Порядка № 21, на момент подачи налоговой декларации по НДС в строку 20.1 сумму отрицательного значения зачисляют из строки 20 декларации по НДС, в которой отражены расчеты с бюджетом, в уменьшение суммы налогового долга, возникшего за предыдущие отчетные (налоговые) периоды (в т.ч. и рассроченного или отсроченного в соответствии с НКУ).
ГУ ГФС в Тернопольской области
