Насамперед Коаліція провідних громадських організацій та експертів України «Реанімаційний Пакет Реформ» звернула увагу на те, що впровадження Системи автоматизованого моніторингу відповідності податкових накладних/розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків (далі - СМКОР) виявилося недосконалим, що було обумовлено такими причинами:
• систему було запущено без належного тестування, що призвело до неготовності системи до повноцінної роботи й необхідності оперативного втручання в удосконалення механізмів;
• була відсутність можливості введення залишків товарних запасів із кодами УКТ ЗЕД на 01 січня 2017 року, що спричинило помилкове спрацювання критеріїв ризиків;
• СМКОР не враховувала специфіку різних галузей економіки, що призвело до значної кількості заблокованих податкових накладних реального сектора економіки;
• СМКОР не була узгоджена з нормами податкового законодавства, а саме з правилом «першої події», що, з одного боку, призвело до масового блокування передоплат, а з іншого - дозволило створити механізм обходу основних критеріїв ризиків недоброчесними платниками податків;
• система не була належним чином технічно протестована, що призвело до виникнення незрозумілих причин відхилення прийому пояснювальних таблиць і документів;
• значна кількість заблокованих податкових документів призвела до великого навантаження на членів комісії ДФС, відповідальних за їх розблокування;
• не була проведена належна роз'яснювальна робота для представників бізнесу.
Водночас експерти групи «Податкова реформа» «Реанімаційного Пакета Реформ» запропонували низку заходів для вирішення цих проблем і повноцінного запуску СМКОР, а саме:
• до запуску системи, на основі поданих бізнесом таблиць, мають бути сформовані бази даних із кодами товарів і послуг вхідної та вихідної номенклатури, які б ураховували специфіку діяльності;
• має бути проведена належна роз'яснювальна робота серед бізнесу щодо роботи системи, а також підготовлений зрозумілий і чіткий механізм дії бізнесу у випадку блокування податкових документів;
• призупинення реєстрації ПН/РК може відбуватися в автоматичному режимі на основі застосування публічного набору чітких критеріїв ризику, затверджених КМУ, зокрема: критерію, що відсікає можливість призупинення ПН/РК за незначними операціями; критерію, що відсікає можливість призупинення ПН/РК, якщо податкове навантаження підприємства - понад 2-3%, тощо;
• після первинного розгляду документів комісія ДФС має повідомляти платника, яких саме документів не вистачає по кожному типу транзакцій, та приймати додаткові документи;
• відмова в реєстрації податкових накладних має бути обґрунтована чітко зазначеною невідповідністю вхідної та вихідної номенклатури товарів (послуг), що зареєстрована в системі.
Для запобігання блокування реального бізнесу системою повинно бути передбачено, що через 72 години має бути відновлено реєстрацію всіх ПН/РК, окрім тих, за якими винесено окреме обґрунтоване рішення комісії ДФС. Кількість таких підприємств не може перевищувати 0,1% на місяць (від загальної кількості підприємств), такі підприємства підлягають позаплановій документальній перевірці. Перевірці підлягають лише ті операції платника, які стали причиною перевірки, граничний строк блокування ПН/РК не має перевищувати 30 діб.
Таким чином, система має стати аналітичною та блокувати на місяць не більш ніж 300-500 підприємств, які проводять сумнівні операції, що мають ознаки кримінального правопорушення, та проводити документальну перевірку на таких підприємствах із порушенням кримінальних справ у випадку підтвердження виявлених системою фактів.
Також украй важливим є забезпечення неможливості втручання в алгоритми роботи системи співробітниками ДФС, для цього експерти пропонують передати адміністрування баз даних до незалежного дата-центру.
Таке повідомлення було опубліковане на офіційному веб-сайті Коаліції провідних громадських організацій та експертів України «Реанімаційний Пакет Реформ».
