ДФС підготувала узагальнююче роз'яснення щодо особливостей складання розрахунків коригування до податкових накладних, що видаються покупцям - платникам ПДВ.
Таке роз'яснення поділено на три розділи:
1. Зміна окремих показників табличної частини податкової накладної. У цьому розділі розглядаються ситуації, коли:
• після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів або повернення залишку суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів;
• після складання податкової накладної відбувається повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/частини поставлених товарів,внаслідок зміни кількості або ціни поставлених товарів/послуг;
2. Виправлення помилок, які виникли при реєстрації в ЄРПН попередніх розрахунків коригування. Тут розглядаються випадки, в яких складається розрахунок коригування у зв'язку з необхідністю виправлення помилок (неоднозначностей), здійснених в результаті коригувань показників податкової накладної, і в результаті проведення такого коригування підсумкові показники податкової накладної дорівнюють нулю/не дорівнюють нулю;
3. Виправлення помилок, допущених в заголовній частині податкової накладної.
Такими рекомендаціями податківців щодо складання розрахунків коригування можна користуватися до моменту набрання чинності наказом Мінфіну, яким будуть внесенні змін до порядку складання податкових накладних/розрахунків коригування. Зараз цей наказ знаходиться на погодженні в Державній регуляторній службі України.
Текст зазначеного роз'яснення опублікувало на своєму офіційному веб-сайті ГУ ДФС у Миколаївській області.
Детально про порядок складання розрахунків коригування до податкових накладних залежно від причини коригування та типу помилок, що виправляються, читайте в матеріалах сервісу "Інтерактивна бухгалтерія":
• "Розрахунок коригування до податкової накладної: правила складання";
• "Хто й коли реєструє розрахунки коригування до податкових накладних у ЄРПН";
• "Коригування кількості: заповнюємо розрахунок коригування";
• "Розрахунок коригування на зміну ціни: порядок і зразок заповнення";
• "Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної в разі зміни номенклатури";
• "Виправлення помилок у податкових накладних: як скласти розрахунок коригування".
Для отримання доступу до матеріалів сервісу "Інтерактивна бухгалтерія" - скористайтеся ТЕСТОВИМ 3-денним доступом до сервісу. |
Підписуйтесь на наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій