Заповнюємо РК до ПН: узагальнююче роз'яснення ДФС

ДФС підготувала узагальнююче роз'яснення щодо особливостей складання розрахунків коригування до податкових накладних, що видаються покупцям - платникам ПДВ.

Таке роз'яснення поділено на три розділи:

1. Зміна окремих показників табличної частини податкової накладної. У цьому розділі розглядаються ситуації, коли:

• після складання податкової накладної відбувається повне повернення суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів або повернення залишку суми попередньої оплати (авансу)/поставлених товарів;

• після складання податкової накладної відбувається повернення частини суми попередньої оплати (авансу)/частини поставлених товарів,внаслідок зміни кількості або ціни поставлених товарів/послуг;

2. Виправлення помилок, які виникли при реєстрації в ЄРПН попередніх розрахунків коригування. Тут розглядаються випадки, в яких складається розрахунок коригування у зв'язку з необхідністю виправлення помилок (неоднозначностей), здійснених в результаті коригувань показників податкової накладної, і в результаті проведення такого коригування підсумкові показники податкової накладної дорівнюють нулю/не дорівнюють нулю;

3. Виправлення помилок, допущених в заголовній частині податкової накладної.

Такими рекомендаціями податківців щодо складання розрахунків коригування можна користуватися до моменту набрання чинності наказом Мінфіну, яким будуть внесенні змін до порядку складання податкових накладних/розрахунків коригування. Зараз цей наказ знаходиться на погодженні в Державній регуляторній службі України.

Текст зазначеного роз'яснення опублікувало на своєму офіційному веб-сайті ГУ ДФС у Миколаївській області.

Детально про порядок складання розрахунків коригування до податкових накладних залежно від причини коригування та типу помилок, що виправляються, читайте в матеріалах сервісу "Інтерактивна бухгалтерія":

• "Розрахунок коригування до податкової накладної: правила складання";

• "Хто й коли реєструє розрахунки коригування до податкових накладних у ЄРПН";

• "Коригування кількості: заповнюємо розрахунок коригування";

• "Розрахунок коригування на зміну ціни: порядок і зразок заповнення";

• "Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної в разі зміни номенклатури";

• "Виправлення помилок у податкових накладних: як скласти розрахунок коригування".

Підписуйтесь на наш канал в Telegram та сторінку в Facebook щоб завжди залишатися в курсі актуальних бухгалтерських подій