Мы даем ЗНАНИЯ для принятия решений, УВЕРЕННОСТЬ в их правильности и ВДОХНОВЛЯЕМ на развитие честного бизнеса, как основного двигателя развития Украины
КРУПНОМУ БИЗНЕСУ
СРЕДНЕМУ и МЕЛКОМУ БИЗНЕСУ
ЮРИДИЧЕСКИМ КОМПАНИЯМ
ГОСУДАРСТВЕННОМУ СЕКТОРУ
РУКОВОДИТЕЛЯМ
ЮРИСТАМ
БУХГАЛТЕРАМ
Для ФЛП
ПЛАТФОРМА
Единое информационно-коммуникационное пространство для бизнеса, государства и социума, а также для профессиональных сообществ
НОВОСТИ
и КОММУНИКАЦИИ
правовые, профессиональные и бизнес-медиа о правилах игры
ПРОДУКТЫ
и РЕШЕНИЯ
синергия собственных и партнерских продуктов
БИЗНЕС
с ЛІГА:ЗАКОН
мощный канал продаж и поддержки новых продуктов

Как составить расчет корректировки на годовой перерасчет НДС

14.01.2019, 11:15
1224
0

Как составляется РК к сводной НН, в случае осуществления годового перерасчета доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях?
Как составляется РК к сводной НН, в случае осуществления годового перерасчета доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях?

В случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично - нет, плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства. При этом составляют и регистрируют в ЕРНН сводную налоговую накладную на общую сумму доли уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях.

По итогам календарного года плательщик НДС осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и необлагаемых операций.

В таком случае плательщику НДС следует оформить расчеты корректировки к каждой сводной налоговой накладной, составленной по требованию п. 199.1 НКУ. Как же правильно заполнять такие расчеты корректировки?

В заглавной части расчетов корректировки к налоговым накладным, составленным в соответствии с п. 199.1 НКУ, в поле "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" указывается код признака "2";

В расчете корректировки указывается дата составления и порядковый номер сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 НКУ, к которой составляется такой расчет корректировки.

В строке "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" указывается условный индивидуальный налоговый номер "60000000000".

В других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные.

В строке I раздела А "Сума коригування податкового зобов'язання та податкового кредиту", в т.ч. в строках II и/или III в зависимости от ставки налога (20% или 7%) указывается сумма налога, которая увеличивает или уменьшает (при уменьшении указывается знак "-") сумму налоговых обязательств, начисленных в соответствии с п. 199.1 НКУ.

В разделе Б табличной части расчета корректировки указывается:

• в графе 1.2 - № п/п строки налоговой накладной, корректируется;

• в графе 1.1 - № по порядку;

• в графе 2.1 "код причини" указывается код "202" "Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ";

• в графе 3 "Опис номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується" указывается дата составления и порядковый номер налоговой накладной соответственно к которой проводится корректировка;

• в графе 11 указывается код ставки: 20 - в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по основной ставке, 7 - в случае осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению по ставке 7%.

• в графе 13 - объемы поставок (база налогообложения) без учета НДС;

• в графе 14 - сумма НДС.

Остальные графы и строки табличной части не заполняются и остаются пустыми. Нули и прочерки в них не проставляются.

Такое разъяснение предоставила ГФС в категории 101.15 раздела "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).

Больше о годовом перерасчете НДС читайте в материале "Годовой перерасчет НДС" сервиса "Интерактивная бухгалтерия".

Для получения доступа к материалам сервиса "Интерактивная бухгалтерия" - воспользуйтесь ТЕСТОВЫМ 3-дневным доступом к сервису.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram и страницу в Facebook, чтобы всегда быть в курсе бухгалтерских событий.


Войдите, чтобы оставить комментарий
Рассылка от БУХГАЛТЕР.ua Только самое важное и интересное