Представники Офісу великих платників звернули увагу, що формування податкового кредиту за рахунок придбання сільгосппродукції у контрагентів з ознаками "ризиковості" залишається одним з найпоширеніших порушень.
В зв'язку із цим у ДФС нагадали, що основними ознаками, які вказують на ризиковість операцій є, зокрема те, що:
• продавець не належить (згідно з податковою, фінансовою та статистичною звітністю, ЄРПН) до суб'єктів сфери матеріального виробництва та економічної діяльності з виробництва відповідного товару;
• платник не подає податкову звітність або не сплачує податки та збори;
• платник податків відсутній за місцезнаходженням, у нього немає нерухомого майна за місцезнаходженням, зафіксована неодноразова зміна його місцезнаходження;
• у контрагента відсутні матеріально-технічні можливості для виробництва, навантаження, тимчасового зберігання відповідного обсягу товару в обмежені проміжки часу та відсутні дані, щодо придбання послуг із транспортування;
• у штаті підприємства, яке здійснює потужну господарську діяльність та проводить операції на десятки й сотні мільйонів гривень - незначна кількість працівників (від 1 до 5);
• наявні кримінальні провадження та вироки за ст. 205 КК;
• є факти безпідставної відмови посадових осіб платника податків у допуску до проведення перевірки;
• відсутні первинні документи, є розбіжності з даними податкової звітності.
За словами податківців: "...коли у ланцюгу раптово виникає ризикова ланка - підприємство, що з'явилось нізвідки, не має історії, не має виробничих потужностей, штату, бодай якихось активів, уникає перевірок, а натомість десь у рекламі значиться як продавець канцелярії чи іграшок, - слід ретельно приглядітись до нього - перш ніж проводити операції. <...>
У разі несумлінності контрагентів "розраховується" покупець - він несе відповідальність за власні необачність, бездіяльність тощо - не тільки за виконанням господарсько-правових відносин, але і в рамках податкових відносин".
За інформацією сайту Офісу великих платників податків ДФС
|
|
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
