У ДФС нагадали, що при декларуванні дивідендів, сплачених на користь одночасно юридичних і фізичних осіб, платнику слід:
• у рядку 4 "Сума перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об'єкта оподаткування за відповідний(і) податковий(і) звітний(і) рік (роки), за результатами якого(их) виплачуються дивіденди, позитивне значення (сума позитивних значень)" зазначати загальну суму дивідендів, виплачену як юридичним, так і фізичним особам, незалежно від того, справляється з таких дивідендів авансовий внесок з податку на прибуток чи ні;
• у рядку 5 "Сума дивідендів, з якої має бути сплачено авансовий внесок у звітному (податковому) періоді" вказати суму дивідендів, виплачену на користь юросіб, без урахування суми дивідендів, виплачених на користь фізосіб.
При цьому значення рядка 5 не повинно перевищувати значення рядка 4 Додатка АВ.
Довідково: при виплаті дивідендів фізособам авансовий внесок з податку на прибуток не справляється, тому, заповнюючи додаток АВ, платник відображає суму дивідендів, виплачену фізособам, у рядку 1.1 та у рядку 1 Додатка АВ до декларації.
Джерело: роз'яснення з категорії 102.24 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" ЗІР (zir.sfs.gov.ua).
| Добірку найактуальніших публікацій видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН, присвячених дивідендам знайдете тут. Для отримання доступу до аналітики видання БУХГАЛТЕР&ЗАКОН та іншим документам інформаційно-правової системи ЛІГА:ЗАКОН - скористайтеся ТЕСТОВИМ доступом до сервісу та оцініть всі переваги послуг, що надаються. |
Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.
