ТОП – 10 помилок при заповненні звіту з трансфертного ціноутворення

Офіс ВПП звертає увагу платників на поширені помилки при складанні Звіту про контрольовані операції.

Нагадаємо: до 30 вересня необхідно подати звітність з ТЦУ. Тому задля уникнення помилок при реєстрації контрольованих операцій у "Відомостях про особу, яка бере участь у контрольованих операціях" необхідно звернути увагу на наступне:

1) рядок "Повне найменування особи" співпадав із зазначеним у контракті, з даними ВМД і податкових накладних, додатком ПН до декларації з Податку на прибуток;

2) рядок "Код країни", в якій зареєстрований нерезидент, відповідав класифікації країн світу (див. наказ Держстату від 30.12 2013 № 426);

3) у разі заповнення рядка "Код ознаки пов'язаності особи" (крім кодів 512 - 515 та 517 - 518) необхідно заповнити Додаток "Інформація про пов'язаність осіб";

4) графа 3 "Код типу предмета операції" повинна відображати код типу предмету операції згідно додатку 4 Порядку № 8 від 18.01.2016 р. (оскільки Додаток 4 містить виключний перелік кодів типу операцій);

5) якщо графа 3 "Код типу предмета операції" має код 204 - послуга, графа 6 "Код послуги згідно з Класифікацією зовнішньо-економічних послуг" повинна бути обов'язково заповнена за сферою діяльності (кредити, послуги ремонту, транспортні послуги, послуги з будівництва тощо);

6) коли значення графи 3 "Код типу предмета операції" має код 201 - товар, графа 5 підлягає обов'язковому заповненню відповідно до української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД);

7) поширеною помилкою є відображення в графі 9 "Код сторони операції" не сторону нерезидента, а "самого себе";

8) у графі 16 "Ціна (тариф) за одиницю виміру (без ПДВ) (у валюті контракту/договору)" для фіноперацій та нематеріальних активів (кредит, роялті) ставка повинна відображатись у відсотках;

9) підсумок графи 20 додатку до звіту про контрольовані операції повинен відповідати графі 4 "Загальна сума контрольованих операцій з контрагентом" звіту про контрольовані операції.

10) має бути коректне заповнення даних у графі 25 "Сторона, що досліджується".

Оскільки, якщо платник тестує "сам себе" то необхідно вказати "1", а якщо нерезидента - "0". При цьому у графі 23 "Цифрове значення показника рентабельності контрольованих операцій" потрібно вказати показник рентабельності сторони, що тестують.

За повідомленням Офісу ВПП ДПС

Підписуйтеся на наш канал у Telegram і сторінку в Facebook, щоб завжди бути в курсі бухгалтерських подій.