На какую дату признавать НДС-обязательства по электронной первичке

9.04.2020, 09:30
294
0

Нужно ли дожидаться даты наложения ЭЦП
Нужно ли дожидаться даты наложения ЭЦП

ГНС разъяснила, на какую дату определять налоговые обязательства по НДС по операции по поставке услуг при оформлении акта предоставленных услуг в электронной форме.

Так, согласно п. 187.1 НКУ налоговые обязательства по НДС при поставке услуг следует признавать на дату "первого события", а именно:

- на дату зачисления средств от покупателя/заказчика

или

- на дату оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг.

Среди обязательных реквизитов первичного документа, определенных п. 2 ст. 9 Закона о бухучете, дата подписания документа отсутствует. Поэтому в случае поставки услуг дату возникновения налоговых обязательств по НДС и составления налоговых накладных по таким операциям, следует определять по дате составления документа (в бумажной или электронной форме), который содержит сведения о поставках услуг. Ведь такой реквизит определен Законом о бухучете как обязательный для первичного документа.

Следовательно, в случае поставки услуг, которую оформляли электронным первичным документом, датой возникновения НДС-обязательств и составления налоговой накладной по такой операции будет дата составления такого первичного документа. Причем неважно, когда накладывались электронные подписи.

Источник: ИНК ГНСУ от 17.03.2020 г. № 1112/6/99-00-07-03-02-06/ІПК


Войдите, чтобы оставить комментарий