Знищення або пошкодження майна через бойові дії створює для підприємств не лише господарські збитки, а й запитання щодо ПДВ, податку на прибуток, податків на нерухомість і землю. ДПС оприлюднила інформаційний лист із відповідями на практичні запитання про документальне підтвердження втрат та їх відображення в обліку. Від правильного оформлення документів залежить, чи зможе підприємство обґрунтувати застосування відповідних податкових правил. Що потрібно врахувати під час списання майна та які документи зберегти? Читайте експрес-аналіз «Списання активів і застосування податкових пільг» у LIGA360.
Мінімізуйте податкові ризики для вашої компанії, використовуючи аналітичні можливості LIGA360. Отримуйте інсайти та поради від провідних податкових експертів, користуючись доступними аналітичними статтями та консультаціями. Наша платформа допоможе вам глибше розуміти податкові тенденції і приймати обґрунтовані рішення. Замовте індивідуальну презентацію вже сьогодні.
Податкова розглянула ситуації зі знищенням основних засобів, товарів, сировини й готової продукції. Для бухгалтерів важливо розмежовувати правила залежно від виду активу та обставин його втрати. Зокрема, ліквідація основних засобів через форс-мажор за належного документального підтвердження може не вважатися постачанням для цілей ПДВ. Для знищених товарів передбачені окремі умови застосування спеціальних норм ПКУ.
Самого факту пошкодження недостатньо для всіх податкових наслідків. Підприємствам потрібно належно оформлювати акти, проводити інвентаризацію та зберігати первинні документи. Для застосування окремих правил щодо знищених товарів лист наголошує на необхідності сертифіката про форс-мажорні обставини, виданого Торгово-промисловою палатою України або уповноваженою регіональною палатою.
Окрему увагу приділено ситуаціям, коли підприємство не має фізичного доступу до майна на територіях активних бойових дій або в тимчасовій окупації. У таких випадках відсутність доступу не означає автоматичного списання, а активи відображаються за правилами бухгалтерського обліку до моменту безпечного огляду. Водночас підприємствам необхідно контролювати питання оподаткування нерухомості та земельних ділянок, оскільки припинення нарахування платежів не відбувається автоматично і часто потребує подання уточнюючих розрахунків. Збереження первинних документів, матеріалів інвентаризації та доказів причинно-наслідкового зв'язку стає головною умовою для безпечного проходження майбутніх податкових перевірок.
Важливо пам'ятати: інформаційний лист ДПС не є нормативно-правовим актом і не замінює положень ПКУ. Підприємствам варто перевірити документальне підтвердження втрат і податкові наслідки окремо за кожним видом активів та зобов'язань.
Читайте також:
