ГНСУ внесені зміни в Методичні рекомендації по організації і проведенню органами податкової служби зустрічних звірянь (наказ від 10.05.2012 р. № 390).
Нововведення передбачають, що при відборі для проведення зустрічних звірянь (окрім перевірок достовірності задекларованого відшкодування ПДВ) особливу увагу слід звернути на суб'єктів господарювання :
- що мають стан, відмінний від нульового, зокрема: 3 "прийнято рішення про припинення", 4 "збуджено провадження у справі про банкрутство", 7 "в Єдиний державний реєстр внесений запис про відсутність підтвердження відомостей";
- по яких встановлені факти, що свідчать про здійснення підприємством фіктивної діяльності;
- з розбіжністю задекларованих показників податкового кредиту і податкових зобов'язань, що перевищує 50 тис. грн. за період;
- в стосунках з якими платник податків задекларував в істотних об'ємах коригування сум податкових зобов'язань (податкового кредиту) по ПДВ або прибутків (витрат) по податку на прибуток або НДФЛ, зокрема, у зв'язку із здійсненням коригування об'ємів продажів в сумі більше 500 тис. грн. за період (відносно фізосіб-підприємців - понад 250 тис. грн.);
- відносно яких є інформація про використання схем мінімізації (ухилення) від сплати податків і необхідність дослідження руху товарів (робіт) через покупців (постачальників) від виробника (імпортера) до кінцевого споживача;
- з якими платником податків здійснені сумнівні угоди або є факти, що свідчать про їх недійсність.
Також встановлено, що не вирушають запити на проведення зустрічних звірянь по контрагентах, включених в Реєстр великих платників податків на відповідний рік, сума ПДВ по операціях з якими за період складає не менше 50 тис. грн.
