ДПАУ розробила комплексну систему запобігання і протидії тінізації економіки, яка проходить в два етапи : I- й - до 01.01.2012 р. і II- й - до 01.01.2014 р. (неофіційний текст від 01.07.2012 р.).
Завданнями антитіньової системи визначено руйнування схем мінімізації податкових зобов'язань, виявлення і припинення протиправної діяльності суб'єктів господарювання і ліквідацію схем ухилення від оподаткування предприятий-выгодоприобретателей.
Система складається з 30 застосувань, якими в основному є :
- алгоритми і критерії відбору платників податків для відробітку, наприклад, по таких категоріях, як "выгодоприобретатель", "транзитер" і "податкова яма";
- порядки і механізми відробітку відібраних платників.
На окрему увагу заслуговують наступні застосування:
- карта тіньового сектора економіки України, на якій усі області розділені на три категорії : з низькою, середньою і високою кількістю ризикових суб'єктів господарювання і ризикового податкового кредиту;
- алгоритм проведення заходів про відмову в прийнятті податкових накладних в ЕРНН.
Наприклад, алгоритм визначення підприємств - "податкових ям" припускає щомісячну оцінку по тих, що наслідують 10 критеріїв:
- не здана (не прийнята) декларація;
- сума розбіжностей між податковим кредитом і податковими зобов'язаннями складає понад 1 млн. грн.;
- кількість працівників менше 5 чоловік;
- статутний фонд менше 200 тис. грн.;
- балансова вартість основних засобів менше 10 тис. грн.;
- директор і бухгалтер - одно особа;
- середньомісячний об'єм операцій в декларації по ПДВ більше 1 млн. грн.;
- різниця суми задекларованого податкового кредиту в порівнянні з попереднім місяцем більше 1 млн. грн.;
- стан платника не є основним (4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 16, 18, 19, 21, 22, 23, 32);
- формування податкового кредиту за рахунок власного індивідуального податкового номера.
